Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế TNCN không?

Ngày đăng: 15/05/2024

164 Lượt xem

0 Đánh giá

Việc Kinh doanh trên các sàn TMĐT mang lại rất nhiều lợi ích cho người bán và người mua. Tuy nhiên việc tuân thủ về thuế khi kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử cũng là một điều đáng lưu ý. Vậy cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế không? Câu trả lời sẽ có trong bài viết dưới đây.

Sàn thương mại điện tử (TMĐT) là gì?

Sàn giao dịch thương mại điện tử (TMĐT) hay còn gọi là website thương mại điện tử là một nền tảng trực tuyến cho phép người mua và người bán thực hiện các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ. Sàn TMĐT đóng vai trò như trung gian kết nối giữa người mua và người bán, cung cấp các dịch vụ hỗ trợ cho hoạt động mua bán diễn ra suôn sẻ và an toàn.

Lợi ích của sàn TMĐT:

- Tiện lợi cho người mua: Người mua có thể mua sắm mọi lúc mọi nơi, so sánh giá cả và sản phẩm dễ dàng, thanh toán và giao hàng trực tuyến.

- Giúp doanh nghiệp tiếp cận thị trường rộng lớn: Doanh nghiệp có thể bán hàng online để tiếp cận khách hàng tiềm năng trên toàn quốc và quốc tế.

- Giảm chi phí kinh doanh: Doanh nghiệp không cần phải thuê cửa hàng, kho bãi, nhân viên bán hàng, v.v.

- Tăng doanh thu: Doanh nghiệp có thể tăng doanh thu bằng cách bán hàng online trên sàn TMĐT.

Sàn thương mại điện tử (TMĐT) là gì?

Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) là gì?

Kinh doanh trên sàn TMĐT là mô hình kinh doanh mà người bán sử dụng các sàn giao dịch thương mại điện tử như Shopee, Lazada,Tiktok shop, Tiki, Sendo, v.v. để bán sản phẩm hoặc dịch vụ cho người mua.

Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Căn cứ theo quy định tại khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC về đối tượng áp dụng như sau:

1. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau:

a) Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật;

b) Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp;

c) Hợp tác kinh doanh với tổ chức;

d) Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN;

đ) Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Theo đó, hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử.

Đồng thời theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

Nguyên tắc tính thuế
1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Như vậy, kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số mà có phát sinh doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

*Lưu ý: Tuy chưa đến mức phải đóng thuế thu nhập cá nhân nhưng khi kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử thì phải có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền khai thuế hay không?

Căn cứ theo quy định tại điểm đ và điểm e khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC, được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC về phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân như sau:

Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
1. Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:
...
đ) Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;
e) Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.
...

Theo đó, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Như vậy, cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền cho cá nhân khác đi khai thuế thay cho mình.

Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử kê khai theo tháng hay theo năm?

Căn cứ theo quy định Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế.

Theo đó, có thể thấy rằng việc kê khai thuế thu nhập cá nhân có thể được kê khai theo tháng, theo quý, theo năm hoặc theo từng lần phát sinh, cụ thể như sau:

(1) Kê khai thuế TNCN theo tháng.

(2) Kê khai thuế TNCN theo quý nếu đáp ứng đủ các tiêu chí khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hoặc thuộc các trường hợp sau:

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật thuế TNCN, mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó thuộc diện khai thuế GTGT theo quý và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

(3) Kê khai thuế TNCN theo năm đối với:

Cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế

(4) Kê khai thuế TNCN theo từng lần phát sinh đối với:

Cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay đối với các khoản thu nhập như sau:

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.

- Thu nhập từ đầu tư vốn.

- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng từ nước ngoài.

- Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng.

Trên đây là bài viết Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế TNCN không?. Hy vọng bài viết sẽ mạng lại cho bạn những thông tin hữu ích.

Và nếu bạn còn những thắc mắc muốn đc giải đáp, hãy liên hệ ngay hotline tư vấn miễn phí của TASCO: 0975480868 hoặc qua ZALO 0705955325. Cảm ơn bạn đã theo dõi

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023