Miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu từ kỳ tính thuế 2025

Ngày đăng: 20/01/2026

49 Lượt xem

0 Đánh giá

Miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập: cần biết gì để không bỏ lỡ? Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm kể từ kỳ tính thuế 2025. Đây là nội dung quan trọng được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP.

1. Doanh nghiệp nào cần được miễn thuế TNDN 3 năm?

Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN 3 năm khi đáp ứng đồng thời các nhóm điều kiện sau:

1.1 Doanh nghiệp thuộc nhóm “nhỏ và vừa” theo tiêu chí pháp luật:
- Doanh nghiệp nhỏ: (Theo nghị định 80/2021/NĐ-CP)
Nông nghiệp, công nghiệp & xây dựng: ≤ 100 lao động và doanh thu ≤ 50 tỷ hoặc nguồn vốn ≤ 20 tỷ
Thương mại & dịch vụ: ≤ 50 lao động và doanh thu ≤ 100 tỷ hoặc nguồn vốn ≤ 50 tỷ
- Doanh nghiệp vừa: (Theo nghị định 80/2021/NĐ-CP)
Nông nghiệp, công nghiệp & xây dựng: ≤ 200 lao động và doanh thu ≤ 200 tỷ hoặc nguồn vốn ≤ 100 tỷ
Thương mại & dịch vụ: ≤ 100 lao động và doanh thu ≤ 300 tỷ hoặc nguồn vốn ≤ 100 tỷ

1.2 Doanh nghiệp “đăng ký kinh doanh lần đầu”:
Điều kiện cốt lõi là doanh nghiệp phải được xem là thành lập lần đầu, thể hiện qua việc được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Đây cũng chính là “mốc” để tính thời gian miễn thuế TNDN 3 năm
Đối với doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước khi Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực, nếu thời gian hưởng ưu đãi vẫn chưa hết, thì doanh nghiệp được tiếp tục áp dụng các ưu đãi theo quy định tại khoản này cho đến hết thời hạn còn lại.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

0787 142 728

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

2. Trường hợp không được miễn thuế TNDN

2.1 Doanh nghiệp hình thành từ việc tái cơ cấu doanh nghiệp khác
Ưu đãi không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập trên cơ sở:

Sáp nhập doanh nghiệp
Hợp nhất doanh nghiệp
Chia doanh nghiệp
Tách doanh nghiệp
Chuyển đổi chủ sở hữu
Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp

2.2 Doanh nghiệp không thuộc diện được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp nếu tại thời điểm thành lập, tồn tại ít nhất một trong các chủ thể sau: (Khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP)
Người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không tham gia góp vốn), Thành viên hợp danh, Cá nhân sở hữu tỷ lệ vốn góp lớn nhất tại doanh nghiệp đã từng tham gia hoạt động sản xuất, kinh doanh với cùng vai trò tại doanh nghiệp đang hoạt động, hoặc doanh nghiệp đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng, tính từ thời điểm hoàn tất việc giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.

2.3 Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Các khoản thu nhập không thuộc diện áp dụng ưu đãi, bao gồm (theo quy định của Luật Thuế TNDN):

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ một số trường hợp đặc thù theo luật)
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, quyền tham gia dự án
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ngoài Việt Nam
Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí, khoáng sản
Thu nhập từ hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc các lĩnh vực bị hạn chế ưu đãi theo quy định

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

0787 142 728

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO