Quy Định Giải Trình Hồ Sơ Khai Thuế Và 13 Trường Hợp Miễn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Theo Nghị Định 252/2026/NĐ-CP & Thông Tư 89/2026/TT-BTC

Nhằm minh bạch hóa các thủ tục quản lý thuế, Bộ Tài chính và Chính phủ đã ban hành nhiều hướng dẫn mới có hiệu lực áp dụng từ ngày 01/7/2026. Bài viết dưới đây sẽ hệ thống lại toàn bộ quy định về thành phần, quy trình giải trình hồ sơ khai thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, đồng thời tổng hợp chi tiết 13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

Hướng Dẫn Chi Tiết Về Hồ Sơ Và Quy Trình Giải Trình Hồ Sơ Khai Thuế Từ Ngày 01/7/2026

Thành phần bộ hồ sơ giải trình khai thuế theo Thông tư 89/2026/TT-BTC

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điểm 2 Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, bộ hồ sơ giải trình hồ sơ khai thuế hoàn chỉnh bao gồm các tài liệu sau:
Văn bản giải trình: Mẫu số 01/TB-GT
Hồ sơ kê khai thuế bổ sung: Tờ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót đã được thực hiện điều chỉnh, bổ sung;
Tài liệu chứng minh: Các chứng từ, văn bản hoặc tài liệu khác có liên quan trực tiếp đến nội dung cần giải trình.

Quy trình 3 bước tiếp nhận và xử lý hồ sơ giải trình tại cơ quan thuế

Căn cứ khoản 7 Điều 17 Thông tư 89/2026/TT-BTC, quy trình tiếp nhận và xử lý hồ sơ giải trình của NNT được thực hiện qua các bước cụ thể:
Bước 1: Nộp hồ sơ
NNT thuộc diện được bổ sung hồ sơ giải trình (theo quy định tại khoản 4 và khoản 8 Điều 12 Nghị định 252/2026/NĐ-CP) thực hiện nộp bộ hồ sơ nêu trên đến cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp.
Bước 2: Phản hồi tiếp nhận
Cơ quan thuế phát thông báo về việc tiếp nhận hoặc từ chối tiếp nhận hồ sơ giải trình căn cứ theo hướng dẫn tại khoản 4 Điều 11 Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Bước 3: Rà soát và trả kết quả
Thời hạn để cơ quan thuế ra quyết định chấp nhận hoặc bác bỏ giải trình là không quá 05 ngày làm việc, tính từ thời điểm ban hành thông báo tiếp nhận hồ sơ. Kết quả xử lý được chia thành 2 trường hợp:

• Trường hợp KHÔNG CHẤP NHẬN: Cơ quan thuế sẽ phát hành Thông báo về việc không chấp nhận hồ sơ giải trình (dùng Mẫu số 01/TB-GT Phụ lục V ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC), trong đó ghi rõ lý do chi tiết.
• Trường hợp CHẤP NHẬN: Cơ quan thuế gửi Thông báo về việc chấp nhận hồ sơ giải trình (cũng theo Mẫu số 01/TB-GT Phụ lục V Thông tư 89/2026/TT-BTC). Đồng thời, nếu có vi phạm, cơ quan thuế sẽ tiến hành lập biên bản vi phạm hành chính. Ngày ban hành thông báo chấp nhận hồ sơ giải trình chính là mốc thời gian để xác định thời hạn lập biên bản vi phạm hành chính. Căn cứ vào biên bản này và nội dung giải trình, cơ quan thuế sẽ ban hành Quyết định xử phạt, Quyết định buộc khắc phục hậu quả hoặc Quyết định thu hồi hoàn thuế (nếu có).

GỌI NGAY

Tổng Hợp 13 Trường Hợp Không Phải Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Theo Nghị Định 252/2026/NĐ-CP

Nhóm trường hợp liên quan đến hoạt động không chịu thuế, miễn thuế TNCN và doanh nghiệp chế xuất

1.    Hoạt động kinh doanh thuộc diện không chịu thuế: NNT chỉ có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế (Trừ hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN thực hiện riêng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
2.    Thu nhập miễn thuế TNCN: Cá nhân trực tiếp khai thuế hoặc tổ chức/cá nhân trả thu nhập không cần nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với các khoản thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế TNCN. (Ngoại lệ: Vẫn phải khai thuế đối với các khoản miễn thuế tại khoản 1, 2, 17 Điều 4; thu nhập của chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo tại khoản 19 Điều 4; và các khoản tại khoản 2, 3, 4 Điều 5 Luật Thuế TNCN 2025).
3.    Doanh nghiệp chế xuất: Đơn vị chỉ thực hiện thuần túy hoạt động chế xuất thì không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.

Nhóm trường hợp tạm ngừng kinh doanh, chấm dứt mã số thuế và không phát sinh khấu trừ thuế

4.    Đang trong thời gian tạm ngừng kinh doanh: NNT đã thông báo tạm ngừng hoạt động, kinh doanh hợp lệ theo điểm c.1 khoản 1 Điều 7 Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
5.    Đã nộp hồ sơ chấm dứt mã số thuế: NNT đã hoàn tất nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Trừ hồ sơ quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt mã số thuế và các nghĩa vụ thuế phát sinh sau thời điểm nộp hồ sơ).
6.    Không phát sinh khấu trừ thuế TNCN theo tháng/quý: Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập khai thuế TNCN theo tháng/quý nhưng trong kỳ đó không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN. (Lưu ý: Đối với kỳ tháng/quý cuối cùng của năm, hoặc kỳ phát sinh chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, nếu không phát sinh khấu trừ nhưng thuộc diện phải quyết toán thuế TNCN theo hướng dẫn của Bộ Tài chính thì vẫn bắt buộc phải nộp hồ sơ khai thuế).
7.    Không phát sinh chi trả tiền lương, tiền công: Tổ chức, cá nhân không phát sinh hoạt động trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập này.
8.    Khấu trừ thuế nhà thầu không phát sinh trong tháng: Bên Việt Nam khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, TNDN của nhà thầu nước ngoài thực hiện khai thuế theo tháng, nếu trong tháng không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ thuế thì không phải nộp hồ sơ.

Nhóm trường hợp cơ quan thuế tự tính thuế, thu phí lệ phí và ưu đãi hoàn thuế đặc thù

9.    Các đối tượng hưởng ưu đãi hoàn thuế GTGT đặc thù: Thuộc diện hoàn thuế GTGT nhưng không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT gồm: 

• Chủ dự án, nhà thầu chính (gồm cả văn phòng điều hành tại Việt Nam), tổ chức do bên tài trợ nước ngoài chỉ định quản lý chương trình/dự án vốn ODA không hoàn lại.
• Tổ chức tại Việt Nam dùng tiền viện trợ không hoàn lại/nhân đạo của nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ dự án viện trợ tại Việt Nam.
• Cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc diện hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

10.    Trường hợp cơ quan thuế tự tính thuế qua dữ liệu chia sẻ: Cơ quan thuế tự tính toán, thông báo thuế/khoản thu dựa trên cơ sở dữ liệu quốc gia, dữ liệu kết nối từ cơ quan nhà nước, Hệ thống quản lý thuế hoặc phiếu chuyển thông tin nghĩa vụ tài chính đã đủ căn cứ tính thuế (Trừ trường hợp NNT có đơn/đề nghị miễn, giảm thuế trên hồ sơ). Danh mục các loại hồ sơ này sẽ được cơ quan thuế công khai trên Hệ thống thông tin quản lý thuế.
11.    Chi trả thu nhập từ trái phiếu quốc tế và khoản vay Chính phủ: Bên Việt Nam chi trả thu nhập cho bên nước ngoài từ đầu tư trái phiếu quốc tế của Chính phủ hoặc khoản cho vay đối với Nhà nước/Chính phủ Việt Nam thuộc diện không chịu thuế GTGT và miễn thuế TNDN.
12.    Tổ chức thu phí, lệ phí: Đơn vị thu phí, lệ phí không thuộc diện phải kê khai phí, lệ phí theo Luật Phí và lệ phí.
13.    Miễn thuế tài nguyên: Tổ chức, cá nhân được miễn thuế tài nguyên không thuộc diện cơ quan thuế phải ra quyết định hoặc thông báo miễn, giảm thuế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Tasco - Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN Quý IV/2026

Tasco cung cấp dịch vụ tư vấn và đại lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế định kỳ. Với sự am hiểu về nghiệp vụ kế toán, thuế, Tasco đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các thủ tục thuế theo quy định hiện hành.

Bên cạnh đó, Tasco hỗ trợ rà soát hóa đơn, chứng từ, kiểm tra số liệu kế toán và hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế. Qua đó, doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và tiết kiệm thời gian xử lý các công việc hành chính liên quan.

Nếu doanh nghiệp đang cần hỗ trợ báo cáo thuế Quý IV/2026, kê khai thuế GTGT, thuế TNCN hoặc tư vấn các vấn đề thuế phát sinh, hãy liên hệ Tasco – Dịch vụ tư vấn, đại lý thuế để được tư vấn giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động và nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.

GỌI NGAY

Bên cạnh việc chia sẻ các quy định mới về thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Đại lý thuế TASCO còn cung cấp các giải pháp hỗ trợ trọn gói dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Nếu anh/chị đang cần tư vấn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, có thể tham khảo những dịch vụ nổi bật dưới đây:

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ