Hướng dẫn áp dụng 3 mẫu kê khai giảm 30% thuế TNCN cho hộ và cá nhân kinh doanh từ ngày 29/10/2026 theo Nghị định số 398/2026/NĐ-CP

Từ ngày 29/10/2026, Nghị định số 398/2026/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, kèm theo 3 mẫu kê khai giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Hệ thống biểu mẫu này phục vụ từng trường hợp cụ thể: cá nhân kinh doanh tự kê khai; tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay; và trường hợp kê khai điều chỉnh khi doanh thu thực tế vượt quá điều kiện giảm thuế.

 

1. Căn cứ pháp lý và đối tượng áp dụng giảm 30% thuế TNCN

Điều kiện hưởng ưu đãi theo ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng
Theo Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong các năm 2026 và 2027 sẽ được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng. 
Phạm vi áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh
Đối tượng thụ hưởng chính sách bao gồm cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền đại diện hộ kinh doanh. Khoản giảm 30% được tính trên toàn bộ số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ hoạt động kinh doanh, áp dụng thống nhất cho tất cả các phương pháp tính thuế.

2. Chi tiết hướng dẫn sử dụng 3 mẫu kê khai giảm thuế TNCN

Mẫu số 01: Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh tự kê khai
Căn cứ điểm a khoản 4 Điều 2, cá nhân kinh doanh có doanh thu dự kiến trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 không quá 10 tỷ đồng sẽ lập kê khai theo mẫu này. Mẫu số 01 được nộp kèm theo hồ sơ khai thuế theo quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc theo năm. Nội dung tờ khai thể hiện rõ các thông tin về địa điểm kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh, nhóm ngành nghề, số thuế phải nộp cùng khoản thuế được giảm.

Mẫu số 02: Áp dụng cho tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay
Quy định tại điểm b khoản 4 Điều 2 nêu rõ, các tổ chức hoặc cá nhân thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh căn cứ vào mức doanh thu thuộc phạm vi quản lý không quá 10 tỷ đồng để thực hiện giảm 30% số thuế phải khấu trừ/nộp thay. Việc kê khai Mẫu số 2 thực hiện theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh và nộp cùng tờ khai thuế TNCN của đơn vị, cá nhân khai thay.

Mẫu số 03: Áp dụng kê khai điều chỉnh khi doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng
Theo điểm c khoản 4 Điều 2, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong năm của cá nhân kinh doanh vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân sẽ không còn thuộc diện được giảm thuế và có trách nhiệm hoàn trả số thuế đã được giảm. Người nộp thuế phải kê khai điều chỉnh bằng Mẫu số 03 và nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt trên 10 tỷ đồng. Đặc biệt, khoản thuế nộp bổ sung do xác định lại điều kiện hưởng ưu đãi sẽ không bị tính tiền chậm nộp cho đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.

 

3. Tasco - Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN Quý IV/2026

Tasco cung cấp dịch vụ tư vấn và đại lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế định kỳ. Với sự am hiểu về nghiệp vụ kế toán, thuế, Tasco đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các thủ tục thuế theo quy định hiện hành.

Bên cạnh đó, Tasco hỗ trợ rà soát hóa đơn, chứng từ, kiểm tra số liệu kế toán và hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế. Qua đó, doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và tiết kiệm thời gian xử lý các công việc hành chính liên quan.

Nếu doanh nghiệp đang cần hỗ trợ báo cáo thuế Quý IV/2026, kê khai thuế GTGT, thuế TNCN hoặc tư vấn các vấn đề thuế phát sinh, hãy liên hệ Tasco – Dịch vụ tư vấn, đại lý thuế để được tư vấn giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động và nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.

 

GỌI NGAY

Bên cạnh việc chia sẻ các quy định mới về thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Đại lý thuế TASCO còn cung cấp các giải pháp hỗ trợ trọn gói dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Nếu anh/chị đang cần tư vấn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, có thể tham khảo những dịch vụ nổi bật dưới đây:

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu

 

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ