Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết chi tiết việc giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp

Ngày 29/10/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 (có hiệu lực từ ngày 24/08/2026) về việc giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với cá nhân và doanh nghiệp. Nghị định có hiệu lực thi hành ngay từ ngày ban hành (29/10/2026) và áp dụng cho hai kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

 

1. Tổng quan và hiệu lực thi hành của Nghị định 398/2026/NĐ-CP

Ngày 29/10/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 (có hiệu lực từ ngày 24/08/2026) về việc giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Nghị định này tạo cơ sở pháp lý cho phép người nộp thuế chủ động kê khai, tạm nộp để hưởng ngay khoản thuế được giảm 30% ngay trong kỳ kê khai mà không phải chờ đến khi quyết toán, đồng thời hướng dẫn cụ thể việc xử lý các trường hợp đã nộp thuế hoặc có sự thay đổi doanh thu trong năm.

 

2. Quy định giảm 30% thuế TNCN đối với cá nhân và hộ kinh doanh

2.1. Điều kiện áp dụng và căn cứ xác định doanh thu

Đối với cá nhân và hộ kinh doanh cư trú, mức giảm 30% được áp dụng trên toàn bộ số thuế TNCN phải nộp phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. Điều kiện hưởng ưu đãi căn cứ vào tổng doanh thu thực tế cả năm từ toàn bộ các cơ sở, hoạt động kinh doanh cộng lại không vượt quá 10 tỷ đồng, áp dụng đối với số thuế thực tế phát sinh chứ không áp dụng cho thuế giá trị gia tăng (GTGT) và độc lập với ngưỡng doanh thu miễn thuế 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Người kinh doanh dự kiến đủ điều kiện sẽ kê khai số thuế được giảm theo Mẫu số 01 nộp cùng hồ sơ khai thuế theo quý, 6 tháng hoặc năm; các tổ chức thực hiện khấu trừ hoặc nộp thay thuế cũng áp dụng mức giảm tương ứng theo Mẫu số 02.

2.2. Hướng dẫn xử lý khi doanh thu vượt ngưỡng và hoàn trả thuế nộp thừa

Trong quá trình thực hiện, nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh sẽ mất quyền hưởng ưu đãi và phải kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 để nộp bổ sung số thuế đã tạm giảm cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Số thuế nộp bổ sung này không bị tính tiền chậm nộp tính đến thời hạn nộp hồ sơ của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế trên 10 tỷ đồng.

Đối với các trường hợp đã kê khai nộp thuế trước khi có hướng dẫn nhưng chưa trừ khoản giảm 30%, người nộp thuế được phép khai điều chỉnh, bổ sung hoặc xác định lại khi quyết toán năm, phần tiền thuế nộp thừa sẽ được xử lý bù trừ hoặc hoàn trả.

 

GỌI NGAY

3. Quy định giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp và tổ chức

3.1. Căn cứ doanh thu và phương pháp tạm nộp hàng quý

Đối với khối doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức kinh doanh khác thành lập theo pháp luật Việt Nam, mức giảm 30% thuế TNDN áp dụng khi tổng doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Doanh thu xét ưu đãi bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, tính gộp cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc và địa điểm kinh doanh trên báo cáo tài chính tổng hợp.

Doanh nghiệp đủ điều kiện được tự xác định giảm 30% số thuế phải nộp khi tạm nộp hằng quý, và nếu đang hưởng các ưu đãi thuế TNDN khác thì mức giảm 30% này sẽ được tính trên số thuế còn lại sau khi đã trừ đi phần ưu đãi.

3.2. Quy định chống chia tách doanh nghiệp và xử lý vi phạm doanh thu

Để ngăn chặn việc chia nhỏ doanh nghiệp nhằm trục lợi chính sách, Nghị định quy định các doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/08/2026 sẽ không được giảm thuế nếu tổng doanh thu hằng năm của tất cả các doanh nghiệp sau khi chia, tách cộng lại vượt quá 10 tỷ đồng. Nếu doanh nghiệp có doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng, phần thuế thiếu sẽ bị truy thu và tính tiền chậm nộp theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

 

4. Quy định về điều chỉnh sau thanh kiểm tra và tính độc lập của kỳ tính thuế

Việc điều chỉnh, kiểm tra thuế làm tăng số thuế phải nộp vẫn được giảm 30% phần tăng thêm nếu vẫn đáp ứng điều kiện doanh thu. Chính sách được xét độc lập theo từng năm, do đó doanh thu thực tế của từng năm 2026 và 2027 sẽ quyết định quyền giữ lại khoản thuế đã được giảm.

 

5. Tasco - Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN Quý IV/2026

Tasco cung cấp dịch vụ tư vấn và đại lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế định kỳ. Với sự am hiểu về nghiệp vụ kế toán, thuế, Tasco đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các thủ tục thuế theo quy định hiện hành.

Bên cạnh đó, Tasco hỗ trợ rà soát hóa đơn, chứng từ, kiểm tra số liệu kế toán và hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế. Qua đó, doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và tiết kiệm thời gian xử lý các công việc hành chính liên quan.

Nếu doanh nghiệp đang cần hỗ trợ báo cáo thuế Quý IV/2026, kê khai thuế GTGT, thuế TNCN hoặc tư vấn các vấn đề thuế phát sinh, hãy liên hệ Tasco – Dịch vụ tư vấn, đại lý thuế để được tư vấn giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động và nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.

 

GỌI NGAY

Bên cạnh việc chia sẻ các quy định mới về thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Đại lý thuế TASCO còn cung cấp các giải pháp hỗ trợ trọn gói dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Nếu anh/chị đang cần tư vấn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, có thể tham khảo những dịch vụ nổi bật dưới đây:

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ