Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Quý 3/2026 Chi Tiết Và Quy Định Xử Phạt Liên Quan

Nộp hồ sơ khai thuế Quý 3/2026 quá thời hạn quy định sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 10 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP). Mức tiền phạt cụ thể phụ thuộc vào số ngày quá hạn, đối tượng vi phạm (tổ chức hay cá nhân/hộ kinh doanh) và việc có phát sinh số thuế phải nộp hay không.

 

1. Chi Tiết Khung Mức Phạt Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Quý 3/2026

Căn cứ quy định tại khoản 5 Điều 5 và khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt tiền áp dụng cho tổ chức gấp 02 lần mức phạt đối với cá nhân. Hộ gia đình và hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân (bằng 1/2 mức phạt của tổ chức).

STT	Hành vi	Mức Phạt		Biện Pháp Khắc Phục
		Cá nhân/Hộ Kinh Doanh	Tổ Chức
1	Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo		Buộc nộp đủ tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước (nếu hành vi chậm nộp tờ khai dẫn đến chậm nộp tiền thuế)
2	Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 30 ngày	Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.500.000 đồng	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
3	Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 31 đến 60 ngày	Phạt tiền từ 2.500.000 đồng đến 4.000.000 đồng	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng	Buộc nộp đủ tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước
4	Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 61 đến 90 ngày Nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Không nộp các phụ lục về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN	Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 7.500.000 đồng	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo đối với hành vi không nộp tờ khai hoặc không nộp phụ lục giao dịch liên kết
5	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra/thanh tra hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp Quy định về trần mức phạt: Nếu mức phạt tiền tính theo khung này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ, số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp (hoặc tổng số tiền thuế phát sinh theo điểm b khoản 3 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP), nhưng không được thấp hơn mức trung bình của khung phạt tại Mục 4 (tức không thấp hơn 11.500.000 đồng đối với tổ chức và 5.750.000 đồng đối với cá nhân/hộ kinh doanh)	Phạt tiền từ 7.500.000 đồng đến 12.500.000 đồng	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

 

GỌI NGAY

2. Nguyên Tắc Xử Phạt Khi Khai Sai Nhiều Chỉ Tiêu Trên Tờ Khai Thuế

Theo Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP), việc xử lý các trường hợp vi phạm nhiều chỉ tiêu được quy định cụ thể:

• Trường hợp vi phạm về thủ tục thuế: Nếu người nộp thuế khai sai nhiều chỉ tiêu trên một hồ sơ thuế thuộc diện phạt thủ tục, cơ quan thuế chỉ xử phạt về một hành vi khai sai chỉ tiêu có khung tiền phạt cao nhất trong số các hành vi đã thực hiện.
• Trường hợp vừa vi phạm thủ tục, vừa vi phạm thiếu/trốn thuế: Nếu việc khai sai nhiều chỉ tiêu vừa thuộc diện xử phạt thủ tục, vừa thuộc diện xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế (Điều 16) hoặc hành vi trốn thuế (Điều 17) thì chỉ bị xử phạt về một hành vi theo Điều 16 hoặc Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

 

3. Thời Hiệu Xử Phạt Vi Phạm Chậm Nộp Tờ Khai Thuế

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi điểm b khoản 6 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP):
Thời hiệu xử phạt:Thời hiệu xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế (bao gồm chậm nộp tờ khai) là 02 năm, tính từ ngày thực hiện hành vi vi phạm. Đối với hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế hoặc trốn thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự, thời hiệu xử phạt là 05 năm.
Cách xác định ngày thực hiện hành vi vi phạm để tính thời hiệu:
Mặc định: Ngày kế tiếp ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

• Tính từ ngày nộp hồ sơ/đăng ký/thông báo: Áp dụng cho trường hợp nộp quá hạn từ 61 đến 90 ngày; quá 91 ngày không phát sinh thuế; hoặc quá 90 ngày có phát sinh thuế đã nộp đủ trước khi bị lập biên bản/công bố quyết định thanh kiểm tra.
• Tính từ ngày người có thẩm quyền phát hiện vi phạm: Áp dụng cho hành vi vi phạm đang diễn ra gồm: không nộp hồ sơ khai thuế (không phát sinh thuế) và không nộp các phụ lục giao dịch liên kết.

 

4. Tasco - Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT, TNCN Quý IV/2026

Tasco cung cấp dịch vụ tư vấn và đại lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các công việc liên quan đến kê khai thuế GTGT, thuế TNCN và các nghĩa vụ thuế định kỳ. Với sự am hiểu về nghiệp vụ kế toán, thuế, Tasco đồng hành cùng doanh nghiệp trong quá trình thực hiện các thủ tục thuế theo quy định hiện hành.

Bên cạnh đó, Tasco hỗ trợ rà soát hóa đơn, chứng từ, kiểm tra số liệu kế toán và hoàn thiện hồ sơ kê khai thuế. Qua đó, doanh nghiệp có thể chủ động hơn trong việc quản lý nghĩa vụ thuế, hạn chế sai sót trong quá trình kê khai và tiết kiệm thời gian xử lý các công việc hành chính liên quan.

Nếu doanh nghiệp đang cần hỗ trợ báo cáo thuế Quý IV/2026, kê khai thuế GTGT, thuế TNCN hoặc tư vấn các vấn đề thuế phát sinh, hãy liên hệ Tasco – Dịch vụ tư vấn, đại lý thuế để được tư vấn giải pháp phù hợp với tình hình hoạt động và nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.

 

GỌI NGAY

 

Bên cạnh việc chia sẻ các quy định mới về thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Đại lý thuế TASCO còn cung cấp các giải pháp hỗ trợ trọn gói dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Nếu anh/chị đang cần tư vấn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, có thể tham khảo những dịch vụ nổi bật dưới đây:

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu
 

GỌI NGAY

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ