Từ 1/7/2025, hàng hóa từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT

Ngày đăng: 28/05/2025

90 Lượt xem

0 Đánh giá

Từ ngày 01/07/2025, nhiều quy định mới về thuế giá trị gia tăng chính thức có hiệu lực, trong đó có một thay đổi quan trọng mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý: Điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Cùng TASCO xem bài viết dưới đây để biết thêm thông tin chi tiết.

1. Từ 1/7/2025, hàng hóa từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT

Bộ Tài chính đã công bố bản dự thảo Nghị định quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024

Theo nội dung tại Điều 10 của dự thảo Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT năm 2024, điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào sẽ tuân theo quy định tại khoản 2 Điều 14 của Luật mới.

Cụ thể, trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng nhập khẩu) có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT), doanh nghiệp bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt ở đây là các loại chứng từ giao dịch qua ngân hàng, chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán được mở tại các tổ chức cung cấp dịch vụ thanh toán. Các hình thức thanh toán hợp lệ bao gồm: séc, ủy nhiệm chi/lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, ví điện tử (qua SIM điện thoại), và các phương thức thanh toán khác được pháp luật cho phép.

Đáng lưu ý, quy định này bao gồm cả các trường hợp thanh toán giữa tài khoản cá nhân mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân

- Một số trường hợp đặc thù theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 14 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 bao gồm:

(1) Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán bằng phương thức bù trừ với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra hoặc thông qua việc vay, mượn hàng hóa, dịch vụ, và phương thức này được quy định rõ ràng trong hợp đồng thì bắt buộc phải có biên bản đối chiếu số liệu cũng như sự xác nhận giữa hai bên về việc thực hiện thanh toán bù trừ giữa các bên liên quan. Nếu việc bù trừ công nợ xảy ra qua một bên thứ ba, thì cần có biên bản bù trừ công nợ giữa ba bên làm căn cứ hợp pháp để thực hiện khấu trừ thuế.

(2) Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được thanh toán theo phương thức bù trừ công nợ, bao gồm các trường hợp như vay hoặc mượn tiền, cũng như việc cấn trừ công nợ thông qua người thứ ba, nếu phương thức thanh toán này đã được quy định rõ ràng và cụ thể trong hợp đồng giữa các bên thì bắt buộc phải có hợp đồng vay mượn tiền bằng văn bản được lập trước đó. Bên cạnh đó, cần có đầy đủ chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền. Quy định này cũng áp dụng cho trường hợp bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua hoặc trường hợp nhờ người mua thanh toán thay (chi hộ). Việc đảm bảo đầy đủ các chứng từ này là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp được phép khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo đúng quy định của pháp luật.

(3) Trong trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào được thanh toán thông qua bên thứ ba theo hình thức ủy quyền thanh toán qua ngân hàng — bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua chuyển tiền qua ngân hàng cho bên thứ ba do bên bán chỉ định — thì việc thực hiện thanh toán theo ủy quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo sự chỉ định của bên bán cần phải được quy định rõ ràng trong hợp đồng, dưới hình thức văn bản có hiệu lực pháp lý. Bên thứ ba được ủy quyền này phải là một pháp nhân hoặc cá nhân (thể nhân) đang hoạt động hợp pháp theo quy định của pháp luật hiện hành. Việc đảm bảo các điều kiện trên là bắt buộc để khoản thanh toán được coi là hợp pháp và cơ sở kinh doanh có thể được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đúng quy định.

(4) Trong trường hợp sau khi thực hiện các phương thức thanh toán quy định tại các mục (1), (2) và (3), phần giá trị còn lại của hàng hóa hoặc dịch vụ được thanh toán bằng tiền mặt với số tiền từ 5 triệu đồng trở lên thì việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào chỉ được áp dụng khi cơ sở kinh doanh có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt hợp lệ. Điều này có nghĩa là, dù có sử dụng tiền mặt để thanh toán phần còn lại, nhưng để được quyền khấu trừ thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất trình các chứng từ chứng minh đã thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt khác theo quy định của pháp luật. Việc này nhằm tăng cường tính minh bạch, phòng tránh các rủi ro về gian lận thuế và đảm bảo tuân thủ đúng các quy định pháp luật hiện hành.

(5) Trong trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ mua vào được thanh toán qua hình thức chuyển khoản ngân hàng vào tài khoản của bên thứ ba, tài khoản này được mở tại Kho bạc Nhà nước để phục vụ cho việc cưỡng chế thu tiền, tài sản do tổ chức hoặc cá nhân khác đang quản lý, theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, thì cơ sở kinh doanh được quyền khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với số tiền thực tế đã chuyển vào tài khoản bên thứ ba tại Kho bạc Nhà nước. Việc này nhằm đảm bảo quyền lợi của doanh nghiệp đồng thời tuân thủ đúng quy định pháp luật về cưỡng chế tài sản và thu tiền thuế.

(6) Đối với các trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ theo hình thức trả chậm hoặc trả góp, khi giá trị của từng khoản mua từ 5 triệu đồng trở lên, cơ sở kinh doanh có thể căn cứ vào hợp đồng mua bán bằng văn bản, hóa đơn giá trị gia tăng và các chứng từ thanh toán qua ngân hàng liên quan đến từng khoản trả chậm hoặc trả góp đó để thực hiện kê khai và khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Trong trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng vì chưa đến thời điểm thanh toán theo quy định trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được phép kê khai và khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với số hàng hóa, dịch vụ đã mua. Quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và tuân thủ đúng pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

(7) Đối với trường hợp nhập khẩu hàng hóa hoặc mua dịch vụ có giá trị từng lần dưới 5 triệu đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng), cũng như các trường hợp cơ sở kinh doanh nhận hàng hóa nhập khẩu là quà biếu, quà tặng từ tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài, thì việc cung cấp chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt không bắt buộc đối với các giao dịch này. Quy định này nhằm tạo điều kiện thuận lợi, giảm bớt thủ tục hành chính cho doanh nghiệp và cá nhân khi thực hiện các giao dịch có giá trị nhỏ hoặc mang tính chất đặc thù như quà tặng, quà biếu từ nước ngoài.

(8) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ bằng cổ phiếu, trái phiếu mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng mua bán dưới hình thức văn bản được lập trước đó.

(9) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào được ủy quyền cho cá nhân là người lao động của cơ sở kinh doanh thanh toán, sau đó cơ sở kinh doanh thanh toán lại cho cá nhân người lao động, nếu hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

- Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một người nộp thuế có giá trị dưới 05 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Như vậy, dự thảo Nghị định mới đề xuất quy định rõ ràng rằng các hàng hóa, dịch vụ mua vào, bao gồm cả hàng nhập khẩu, với giá trị từ 5 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Quy định này nhằm tăng cường tính minh bạch trong quản lý thuế và đảm bảo việc khấu trừ thuế được thực hiện đúng quy định pháp luật.

2. Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ khi nào?

Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, Luật chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt.

Cụ thể, quy định về mức doanh thu của hộ kinh doanh, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 và Điều 17 của Luật này sẽ được áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Bên cạnh đó, kể từ ngày Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực, các quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, cũng như các sửa đổi, bổ sung theo Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, Luật sửa đổi các Luật về thuế năm 2014 và Luật thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và quản lý thuế sửa đổi năm 2016 sẽ chính thức hết hiệu lực.

Trên đây là bài viết Từ 1/7/2025, hàng hóa từ 5 triệu đồng phải chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT

Nếu có vướng mắc về chính sách thuế 2025? Liên hệ hotline [0975 48 08 68] – đội ngũ chuyên gia luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn!

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.