Xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh phải kê khai thuế như thế nào?

Ngày đăng: 11/12/2025

36 Lượt xem

0 Đánh giá

Từ năm 2026, hộ kinh doanh phải tự kê khai và tự tính thuế theo doanh thu thực tế, không còn thuế khoán. Dưới đây là cách kê khai và các điểm mới anh cần lưu ý.

1. Từ 2026, hộ kinh doanh phải kê khai thuế thế nào?

Theo Đề án ban hành kèm Quyết định 3389/QĐ-BTC, việc chuyển toàn bộ hộ kinh doanh sang phương pháp kê khai thuế từ năm 2026 không phải là thay đổi riêng lẻ mà nằm trong một lộ trình chủ trương được ban hành xuyên suốt.

Cụ thể, ngày 04/5/2025, Bộ Chính trị đã ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW, trong đó xác định định hướng bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán đối với hộ kinh doanh. Đây là bước mở đầu quan trọng cho quá trình chuyển đổi sang cơ chế quản lý thuế minh bạch và đồng bộ hơn.

Tiếp theo, hàng loạt văn bản pháp lý như Nghị quyết 198/2025/QH15, Nghị quyết 138/NQ-CP và Nghị quyết 139/NQ-CP tiếp tục cụ thể hóa chủ trương này, tạo ra hành lang pháp lý thống nhất để chấm dứt phương thức thuế khoán và áp dụng cơ chế tự khai – tự nộp cho hộ kinh doanh trên toàn quốc.

Trong phần mục tiêu của Đề án tại Quyết định 3389/QĐ-BTC, Bộ Tài chính cũng nêu rõ yêu cầu: tất cả hộ kinh doanh phải thực hiện phương pháp tự khai, tự nộp thuế kể từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh chính thức chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế, tự tính và tự nộp thuế thay cho cơ chế khoán trước đây.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

2. Quy định phân nhóm và phương pháp kê khai thuế theo từng mức doanh thu

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, Bộ Tài chính ban hành Bảng 2 tại Phụ lục về mô hình quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, trong đó quy định rõ cách tính thuế, hồ sơ và kỳ kê khai theo ba nhóm doanh thu (nhóm 1 – nhóm 2 – nhóm 3). Đây là cơ sở để xác định phương pháp kê khai và nghĩa vụ thuế từ năm 2026.

Phân nhóm và cách tính thuế hộ kinh doanh 2026

Nhóm 1 – Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm

Thuế GTGT: Không phải nộp.
Thuế TNCN: Không phải nộp.
Kê khai doanh thu: Thực hiện 2 lần/năm (đầu hoặc giữa năm và cuối năm) để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ.
Hóa đơn: Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử có mã khi bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng.
Sổ kế toán: Chỉ cần ghi chép đơn giản; được hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí.
Tài khoản ngân hàng: Không bắt buộc mở.
Thương mại điện tử:
- Nếu sàn có chức năng thanh toán: Sàn thương mại điện tử khấu trừ và nộp thay thuế. Nếu doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, người bán được hoàn số thuế đã khấu trừ.

- Nếu sàn không có thanh toán: Cá nhân tự kê khai theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc theo quý.

Hỗ trợ từ Nhà nước: Miễn phí phần mềm kế toán, hỗ trợ hóa đơn điện tử, tư vấn pháp lý.

Nhóm 2 – Doanh thu từ trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT:
- Áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ %.
- Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %.
- Có thể tự nguyện đăng ký khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện.
Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.
- Công thức: Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %.
Kê khai doanh thu: Kê khai theo quý (4 lần/năm) và thực hiện quyết toán năm.
Hóa đơn: Bắt buộc dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu có doanh thu trên 1 tỷ và bán hàng hóa, dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng.
Sổ kế toán: Sử dụng sổ kế toán đơn giản, có phần mềm miễn phí.
Tài khoản ngân hàng: Bắt buộc mở tài khoản dùng riêng cho hoạt động kinh doanh.
Thương mại điện tử: Cách xử lý tương tự nhóm 1: sàn có thanh toán thì khấu trừ và nộp thay; không có thanh toán thì cá nhân tự kê khai.
Chuyển nhóm: Nếu doanh thu vượt 3 tỷ trong 2 năm liên tục, hộ kinh doanh phải chuyển sang nhóm 3 từ năm kế tiếp.
Hỗ trợ: Được hỗ trợ phần mềm kế toán, HĐĐT, tư vấn pháp lý.

Nhóm 3 – Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Thuế GTGT:
- Bắt buộc áp dụng phương pháp khấu trừ.
- Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào được khấu trừ.
Thuế TNCN:
- Tính theo thu nhập tính thuế x 17%.
- Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý.
Kê khai doanh thu:
- Kê khai theo quý hoặc theo tháng (nếu doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm) và quyết toán năm.
Hóa đơn: Bắt buộc dùng HĐĐT có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
Sổ kế toán: Phải áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp vừa.
Tài khoản ngân hàng: Bắt buộc phải có tài khoản riêng cho hoạt động kinh doanh.
Thương mại điện tử: Quy trình khấu trừ thuế bởi sàn hoặc tự kê khai tương tự nhóm 1 và nhóm 2.
Đặc điểm: Áp dụng quản lý và khấu trừ thuế tương tự một doanh nghiệp.
Hỗ trợ Nhà nước: Hướng dẫn sử dụng phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử; đồng thời khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp để hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 và 198.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

3. Hồ sơ kê khai thuế bắt buộc đối với hộ kinh doanh từ năm 2026

Theo Quyết định 3389/QĐ-BTC, hồ sơ kê khai thuế của hộ kinh doanh từ năm 2026 được quy định thống nhất và gồm các thành phần sau:

(1) Tờ khai thuế bắt buộc – Mẫu số 01/CNKD

Đây là mẫu tờ khai chính áp dụng cho hộ kinh doanh thực hiện nộp thuế theo phương pháp tự khai – tự nộp. Mẫu 01/CNKD là căn cứ để cơ quan thuế xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế của từng hộ trong năm.

(2) Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh – Mẫu số 01-2/BK-HĐKD

Phụ lục này giúp hộ kinh doanh liệt kê chi tiết các ngành nghề, hoạt động, doanh thu theo từng lĩnh vực, là tài liệu bắt buộc đi kèm với tờ khai chính.

(3) Hồ sơ về thuế GTGT và thuế TNCN (nếu thuộc diện kê khai)

Đối với các hộ kinh doanh phải kê khai theo tháng hoặc quý, ngoài 2 mẫu trên, cần nộp thêm:

Tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT (áp dụng khi thuộc diện nộp thuế GTGT).
Tờ khai thuế TNCN (đối với hộ quy mô lớn có thu nhập tính thuế theo quy định).

Các mẫu này được sử dụng để xác định thuế phát sinh theo kỳ, phù hợp với từng nhóm doanh thu.

(4) Hồ sơ thuế TNDN (trường hợp đặc thù hoặc có chuyển đổi)

Trong trường hợp hộ kinh doanh có phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) — thường xảy ra khi hộ chuyển đổi lên doanh nghiệp trong năm — hồ sơ phải nộp gồm:

Tờ khai 02/TNDN hoặc 03/TNDN,
Kèm theo các phụ lục liên quan theo quy định hiện hành.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO