Trường hợp người mua không lấy hoá đơn xử lý như thế nào theo nghị định 70 2025?

Ngày đăng: 21/07/2025

46 Lượt xem

0 Đánh giá

Người mua không lấy hóa đơn thì người bán có cần xuất không? Nếu không lập hóa đơn thì có bị xem là trốn thuế không? Đây là vướng mắc phổ biến, đặc biệt sau khi Nghị định 70/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực. Bài viết dưới đây sẽ giúp anh chị hiểu rõ cách xử lý đúng khi người mua từ chối nhận hóa đơn, tránh vi phạm và rủi ro thuế.

Theo quy định mới tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, đã được cập nhật bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi thực hiện hoạt động bán hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ, người bán bắt buộc phải lập hóa đơn để giao cho người mua. Điều này áp dụng cho cả những giao dịch mà hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho khuyến mại, tặng biếu, quảng cáo, mẫu thử, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ, cho vay, cho mượn, hoặc hoàn trả… trừ một số trường hợp nội bộ khác. Đồng thời, việc lập hóa đơn phải bảo đảm đầy đủ các nội dung theo Điều 10 của Nghị định 123, và tuân theo định dạng chuẩn dữ liệu điện tử do cơ quan thuế quy định tại Điều 12 nếu sử dụng hóa đơn điện tử.

Do đó, trong thực tiễn, nếu người mua không có nhu cầu lấy hóa đơn, thì người bán vẫn phải xuất hóa đơn, ghi nhận giao dịch đúng quy định, và lưu trữ chứng từ để phục vụ công tác kế toán, thuế.

Những trường hợp được phép không ghi đầy đủ thông tin người mua trên hóa đơn:
Để hỗ trợ doanh nghiệp và người bán trong các tình huống thực tế, Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng điều chỉnh và bổ sung khoản 14 Điều 10 của Nghị định 123, cho phép trong một số trường hợp đặc biệt, hóa đơn vẫn hợp lệ dù không đầy đủ các thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua.

Cụ thể:

Hóa đơn điện tử không bắt buộc có chữ ký điện tử của người mua, kể cả khi bán cho khách nước ngoài. Trường hợp hai bên có thỏa thuận kỹ thuật thì chữ ký số của cả người mua và người bán có thể cùng hiển thị.
Hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh không yêu cầu phải có chữ ký số của người bán hoặc người mua.
Hóa đơn bán lẻ tại siêu thị, trung tâm thương mại cho cá nhân không kinh doanh thì không cần ghi thông tin người mua (tên, địa chỉ, MST), cũng không cần chữ ký số của họ.
Hóa đơn bán xăng dầu cho cá nhân tiêu dùng cũng được phép không điền đủ thông tin người mua như tên, địa chỉ, MST và chữ ký số.
Hóa đơn điện tử dạng tem, vé, thẻ (trừ trường hợp được cơ quan thuế cấp mã) có thể không cần hiển thị tên người mua, thuế suất, tiền thuế, đơn vị tính, số lượng, đơn giá nếu đã có mệnh giá in sẵn.
Vé điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website cho cá nhân không kinh doanh không cần có đầy đủ các tiêu chí như ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu, địa chỉ, mã số thuế, chữ ký số,…
Tổ chức mua dịch vụ vận tải hàng không cho cá nhân thì vẫn phải được xuất hóa đơn điện tử đầy đủ thông tin theo quy định – không được sử dụng chứng từ điện tử thay thế.
Hoạt động xây dựng, lắp đặt có thu tiền theo tiến độ hợp đồng được miễn thể hiện đơn vị tính, số lượng, đơn giá trên hóa đơn.
Phiếu xuất kho nội bộ hoặc hàng gửi bán đại lý cũng có mẫu riêng, trong đó thể hiện thông tin điều động, vận chuyển, địa điểm kho xuất/nhận hàng, mà không cần ghi nhận các yếu tố thuế.
Hóa đơn trong thanh toán Interline giữa các hãng hàng không hoặc giữa hãng hàng không với đại lý có thể thiếu một số nội dung như đơn giá, tên người mua, chữ ký số,...
Doanh nghiệp quốc phòng an ninh cung cấp sản phẩm, dịch vụ đặc thù được phép ghi nội dung theo hợp đồng và không cần thể hiện đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
Kinh doanh casino, trò chơi có thưởng cũng là trường hợp được miễn thể hiện thông tin người mua trên hóa đơn.

Như vậy, theo Nghị định 70/2025, việc người mua từ chối nhận hóa đơn không làm thay đổi trách nhiệm của người bán trong việc lập hóa đơn đầy đủ theo quy định. Điều này giúp đảm bảo tính minh bạch trong kê khai thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý, và duy trì tính hợp pháp của hoạt động kinh doanh. Trong một số tình huống cụ thể như đã nêu trên, người bán có thể linh hoạt trong việc ghi nhận thông tin người mua, nhưng không được phép bỏ qua việc lập hóa đơn.

Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa có bị coi là hành vi trốn thuế không?

Một trong những thắc mắc phổ biến của nhiều hộ kinh doanh, doanh nghiệp hiện nay là: nếu bán hàng mà không lập hóa đơn thì có bị xem là trốn thuế không? Câu trả lời nằm ngay trong quy định pháp luật hiện hành.

Căn cứ theo Điều 143 Luật Quản lý thuế năm 2019, các hành vi được xác định là trốn thuế bao gồm:

Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc không nộp hồ sơ khai thuế theo đúng thời hạn.
Không ghi chép các khoản thu liên quan đến nghĩa vụ thuế vào sổ kế toán.
Đặc biệt, không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo đúng quy định hoặc ghi giá trị thấp hơn giá trị thanh toán thực tế cũng được xếp vào nhóm hành vi trốn thuế.

Điều này đồng nghĩa với việc: khi người bán thực hiện hoạt động bán hàng nhưng không lập và giao hóa đơn, dù khách hàng có yêu cầu hay không, thì đây vẫn có thể bị coi là hành vi trốn thuế. Lý do là vì việc không lập hóa đơn có thể dẫn đến việc không kê khai, không nộp thuế hoặc nộp thiếu thuế, làm thất thu ngân sách nhà nước. Trong thực tiễn, nhiều trường hợp đã bị xử phạt nghiêm khắc vì không xuất hóa đơn nhằm mục đích trốn tránh nghĩa vụ thuế.

Vì vậy, để tránh các rủi ro pháp lý và hệ quả về sau, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần chủ động lập hóa đơn đúng thời điểm, đúng giá trị, đầy đủ nội dung ngay khi phát sinh giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ – dù người mua có lấy hóa đơn hay không.

Lập hóa đơn sai thời điểm bị xử phạt như thế nào?
Bên cạnh hành vi không xuất hóa đơn, việc xuất hóa đơn sai thời điểm cũng là lỗi thường gặp trong thực tế và có thể dẫn đến việc bị xử phạt vi phạm hành chính.

Theo quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm sẽ bị xử lý theo các mức độ khác nhau tùy vào hậu quả gây ra và các tình tiết liên quan:

1. Phạt cảnh cáo
Trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không gây ảnh hưởng đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế và có các tình tiết giảm nhẹ, thì người vi phạm có thể được áp dụng hình thức cảnh cáo thay vì phạt tiền.

2. Phạt tiền từ 3.000.000 – 5.000.000 đồng
Nếu việc lập hóa đơn sai thời điểm nhưng không làm chậm tiến độ nộp thuế, không có tình tiết giảm nhẹ thì người bán sẽ bị xử phạt hành chính trong khoảng từ 3 triệu đến 5 triệu đồng.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 – 8.000.000 đồng
Trong trường hợp vi phạm rõ ràng quy định pháp luật về thời điểm lập hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, thì mức xử phạt sẽ nặng hơn, dao động từ 4 triệu đến 8 triệu đồng. Đây là khung xử phạt phổ biến áp dụng cho các hành vi không lập hóa đơn đúng quy định, không thuộc các trường hợp được giảm nhẹ ở trên.

Ngoài ra, người vi phạm còn bị buộc phải lập hóa đơn đúng theo quy định, để khắc phục hậu quả và đảm bảo dữ liệu hóa đơn phản ánh chính xác hoạt động kinh doanh.

Mức phạt khác nhau giữa tổ chức và cá nhân
Theo khoản 5 Điều 5 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cần lưu ý rằng: mức tiền phạt áp dụng đối với tổ chức vi phạm sẽ gấp đôi mức phạt áp dụng cho cá nhân nếu thực hiện cùng một hành vi vi phạm. Điều này thể hiện tính nghiêm minh của pháp luật trong quản lý thuế, đặc biệt đối với các doanh nghiệp quy mô lớn.

Trong bối cảnh chuyển đổi số ngành thuế đang được đẩy mạnh, việc không lập hóa đơn hoặc lập hóa đơn sai thời điểm không còn là lỗi nhỏ, mà hoàn toàn có thể bị xử lý hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự nếu có dấu hiệu trốn thuế có tổ chức.

Vì vậy, để tuân thủ pháp luật và bảo vệ uy tín thương hiệu, người kinh doanh cần nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ lập và sử dụng hóa đơn đúng quy định. Khi phát sinh giao dịch, dù khách hàng không lấy hóa đơn, người bán vẫn phải lập hóa đơn đầy đủ, đúng thời điểm theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.