Các Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Năm 2025

STT

Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

1

Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản; thu nhập của doanh nghiệp từ sản xuất sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản (kể cả trường hợp mua sản phẩm nông sản, thủy sản về chế biến) tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã từ sản xuất, chế biến nông – thủy sản và sản xuất muối. Khoản thu nhập này khuyến khích doanh nghiệp và hợp tác xã đầu tư vào các vùng khó khăn, góp phần phát triển kinh tế địa phương, đảm bảo nguồn cung nông – lâm – thủy sản, đồng thời tăng cường giá trị sản phẩm chế biến trong nước.

2

Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn. Miễn thuế này hỗ trợ hợp tác xã mở rộng sản xuất, nâng cao năng lực quản lý và tiếp cận thị trường, khuyến khích hợp tác xã phát triển bền vững, tạo việc làm cho người dân địa phương.

3

Thu nhập từ việc thực hiện các dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp. Bổ sung nội dung: Bao gồm các dịch vụ như tư vấn kỹ thuật, canh tác, bảo vệ cây trồng, chăm sóc vật nuôi, nuôi trồng thủy sản, giúp nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm nông nghiệp và ứng dụng khoa học công nghệ vào sản xuất.

4

Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; thu nhập từ bán sản phẩm lần đầu áp dụng công nghệ mới tại Việt Nam; thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm, bao gồm cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát theo quy định pháp luật. Khoản thu nhập này được miễn thuế tối đa không quá 3 năm, nhằm khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu, đổi mới sáng tạo, nâng cao năng lực cạnh tranh và chuyển giao công nghệ tiên tiến vào sản xuất.

5

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có ít nhất 30% số lao động bình quân là người khuyết tật, người sau cai nghiện ma túy, người nhiễm HIV/AIDS và tổng số lao động bình quân trong năm từ 20 người trở lên, không áp dụng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính hoặc kinh doanh bất động sản. Miễn thuế này nhằm khuyến khích doanh nghiệp tạo cơ hội việc làm cho người yếu thế trong xã hội, thúc đẩy tính bền vững và trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp, đồng thời đóng góp vào công tác an sinh xã hội.

6

Thu nhập từ hoạt động giáo dục nghề nghiệp, đào tạo nghề nghiệp dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt và đối tượng tệ nạn xã hội. Khoản thu nhập này khuyến khích doanh nghiệp, tổ chức tham gia phát triển nguồn nhân lực cho các nhóm yếu thế, góp phần nâng cao chất lượng lao động và giảm thiểu bất bình đẳng xã hội.

7

Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định; kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Khoản thu nhập này khuyến khích hợp tác, đầu tư, liên kết doanh nghiệp, thúc đẩy mở rộng thị trường và tăng cường vốn cho các doanh nghiệp trong nước.

8

Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và các hoạt động xã hội khác tại Việt Nam; khoản tài trợ từ doanh nghiệp không có quan hệ liên kết, tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách nhà nước và Quỹ hỗ trợ đầu tư do Chính phủ thành lập; khoản bồi thường của Nhà nước theo quy định. Khoản thu nhập này tạo điều kiện để doanh nghiệp tham gia các hoạt động xã hội, nâng cao trách nhiệm xã hội, khuyến khích đầu tư vào khoa học – công nghệ; nếu sử dụng không đúng mục đích, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế và xử phạt theo pháp luật.

9

Khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định pháp luật để cổ phần hóa hoặc sắp xếp lại doanh nghiệp do Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ. Giúp doanh nghiệp và Nhà nước xác định giá trị thực của tài sản khi cổ phần hóa, đảm bảo minh bạch, công bằng và thuận lợi cho quá trình tái cơ cấu doanh nghiệp.

10

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành. Khoản thu nhập này khuyến khích doanh nghiệp tham gia các hoạt động bảo vệ môi trường, phát triển năng lượng xanh và các dự án bền vững, đồng thời thúc đẩy thị trường tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh tại Việt Nam.

11

Thu nhập (bao gồm lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trái phiếu Chính phủ, lãi tín phiếu kho bạc) từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao trong các trường hợp:

• Thu nhập của Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong hoạt động tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu;
• Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác;
• Thu nhập của Công ty TNHH một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam;
• Thu nhập từ hoạt động có thu của các quỹ tài chính nhà nước và các quỹ, tổ chức khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quy định hoặc quyết định

Khoản thu nhập này đảm bảo các tổ chức thực hiện nhiệm vụ chính sách và phát triển kinh tế – xã hội của Nhà nước được hưởng ưu đãi thuế, tạo điều kiện thuận lợi để thực hiện các mục tiêu quốc gia về tín dụng, an sinh xã hội và quản lý tài sản công.

12

Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hóa trong các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, y tế và các lĩnh vực xã hội hóa khác để lại để đầu tư phát triển cơ sở đáp ứng tỷ lệ tối thiểu do Chính phủ quy định; phần thu nhập hình thành quỹ chung không chia, tài sản chung không chia của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật về hợp tác xã Khoản thu nhập này khuyến khích các cơ sở xã hội hóa và hợp tác xã tái đầu tư phát triển cơ sở vật chất, nâng cao chất lượng dịch vụ và năng lực hoạt động bền vững, đồng thời đảm bảo sử dụng thu nhập hợp lý, phục vụ cộng đồng và thành viên.

13

Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao công nghệ cho tổ chức, cá nhân tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.  Khoản thu nhập này thúc đẩy doanh nghiệp và tổ chức nghiên cứu, phát triển và chuyển giao công nghệ tiên tiến tới các vùng khó khăn, giúp nâng cao năng suất, chất lượng sản phẩm, và hỗ trợ phát triển kinh tế – xã hội tại địa phương.

14

Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công, bao gồm:

• Dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu thuộc danh mục sử dụng ngân sách nhà nước do cơ quan có thẩm quyền ban hành;
• Dịch vụ sự nghiệp công mà Nhà nước phải hỗ trợ, đảm bảo kinh phí hoạt động do chưa tính đủ chi phí cung cấp dịch vụ trong giá dịch vụ;
• Dịch vụ sự nghiệp công tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khănn.

 Khoản thu nhập này giúp các đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện nhiệm vụ công ích, duy trì và cải thiện chất lượng dịch vụ công, đảm bảo mọi người dân, đặc biệt ở vùng khó khăn, được tiếp cận dịch vụ cơ bản, thiết yếu và được Nhà nước hỗ trợ đầy đủ.