Những công việc kế toán viên phải làm trước khi kết thúc năm tài chính
Đối với kế toán viên, giai đoạn trước khi kết thúc năm tài chính là khoảng thời gian vô cùng bận rộn với nhiều nghiệp vụ, công tác tài chính kế toán quan trọng. Để có được sự khởi đầu thuận lợi hơn trong năm mới, cũng như tránh khỏi các rủi ro về xử phạt theo quy định của pháp luật, bài viết này của Tasco sẽ tổng hợp những công việc mà kế toán viên cần phải làm trước khi kết thúc năm tài chinh.
◆ Rà soát, kiểm tra lại sổ sách, chứng từ, cân đối doanh thu, chi phí của doanh nghiệp, bố sung các chứng từ còn thiếu sót trong năm;
◆ Thực hiện việc kiểm kê tài sản cuối năm bao gồm tài sản cố định, hàng hóa, công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu,...;
◆ Đối chiếu các khoản công nợ ( tất cả các khoản phải thu, các khoản phải trả) của doanh nghiệp trong năm;
◆ Quyết toán thuế GTGT:
● Quy định tại Điều 44, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có nêu: “Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng sẽ được áp dụng vào ngày thứ 20 của tháng liền kề sau với tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.”
● Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT:
⇒ Như vậy, chậm nhất là ngày 20/01/2023, những doanh nghiệp này phải thực hiện xong việc nộp hồ sơ khai thuế GTGT của tháng 12/2022;
⇒ Với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý, tính vào hạn cuối là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau (tức ngày 31/01/2022).
◆ Quyết toán thuế TNCN:
● Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:
⇒ Nếu trong tháng doanh nghiệp phát sinh khấu trừ thuế TNCN lớn hơn 50 triệu thì phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế theo tháng, chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền sau.
⇒ Nếu trong tháng, số thuế TNCN doanh nghiệp phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì thực hiện nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý với thời hạn chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý sau.
● Thời hạn quyết toán thuế TNCN:
⇒ Cá nhân ủy quyền cho đơn vị, tổ chức trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/03/2023
⇒ Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/04/2023.
◆ Quyết toán thuế TNDN:
● Căn cứ các quy định của pháp luật về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại:
⇒ Nghị định 78/2015/NĐ-CP;
⇒ Thông tư 156/2013/TT-BTC;
⇒ Thông tư bổ sung 151/2014/TT-BTC;
⇒ Nghị định 20/2017/NĐ-CP.
● Thời hạn quyết toán thuế TNDN:
⇒ Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. – Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sát nhập, giải thể, chấm dứt hoạt động: Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định về việc chia, tách, hợp nhất, sát nhập, giải thể, chấm dứt hoạt động doanh nghiệp.
⇒ Nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý IV (nếu có);
◆ Lập các loại báo cáo sau:
● Báo cáo tài chính năm 2022:
⇒ Với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200: Kế toán cần làm Bảng cân đối kế toán Mẫu số B01 – DN; Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu B02 – DN; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu B02 – DN; Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu B09 – DN.
⇒ Với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133: Cần thêm Bảng cân đối tài khoản khi nộp cho cơ quan thuế. Ngoài ra Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo khuyến khích doanh nghiệp thực hiện chứ không bắt buộc.
● Thời hạn nộp báo cáo tài chính:
⇒ Đối với các doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh phải nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm; đối với các doanh nghiệp khác, thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày.
◆ In sổ sách, chứng từ kế toán và trình ký các sổ sách chứng từ đó;
◆ Lưu trữ các chứng từ và sổ sách.
Lưu ý:
Về gia hạn nộp thuế năm 2022: Đến hết ngày 31/12/2022 đối với Tờ khai GTGT quý 2 năm 2022.
Về đăng ký giảm trừ gia cảnh: Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc không phải cha mẹ, vợ chồng, con cái chậm nhất là 31/12/2022.
Về thuế suất thuế GTGT 8%: Thời hạn được áp dụng thuế suất 8% đối với một số hàng hóa, dịch vụ là ngày 31/12/2022.
⇒ Nếu quý khách hàng còn bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ kê khai nộp thuế cho thuê tài sản hãy đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn và hỗ trợ sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)
Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO
Địa chỉ: 39 Đường N8 KDC Jamona City Quận 7, TPHCM
Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 085.486.2446
Email: lienhe@dailythuetasco.com
Website: https://dailythuetasco.com/
Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO
Zalo OA: https://zalo.me/61953192489762962
Google Maps: https://g.page/r/CYHyfLDA7EPJEBA
Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=
Cộng đồng Zalo: https://zalo.me/g/fbkqgl233
Xem thêm