Mức phạt về thuế và hóa đơn tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Ngày đăng: 15/05/2026

30 Lượt xem

0 Đánh giá

Chính phủ đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nhiều quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn. So với trước đây, nhiều hành vi vi phạm bị nâng mức xử phạt đáng kể, đặc biệt là các vi phạm liên quan đến lập hóa đơn, không xuất hóa đơn và cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.

Dưới đây là tổng hợp những điểm đáng chú ý về mức phạt mới theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh và các tổ chức liên quan cần lưu ý.

Mức phạt về thuế và hóa đơn tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP

1. Tăng mức phạt tối đa đối với tổ chức vi phạm về thuế

Theo khoản 12 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã sửa đổi điểm a khoản 2 Điều 19 Nghị định 125/2020/NĐ-CP theo hướng tăng mạnh mức xử phạt đối với tổ chức có hành vi vi phạm liên quan đến việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế.

Cụ thể:

Phạt tiền đến 20 triệu đồng đối với tổ chức cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến tài sản, quyền hoặc nghĩa vụ về tài sản của người nộp thuế mà tổ chức đó đang quản lý hoặc nắm giữ.
Phạt tiền đến 32 triệu đồng đối với tổ chức:
- Không cung cấp thông tin liên quan đến tài sản, quyền hoặc nghĩa vụ tài sản của người nộp thuế;
- Thông đồng hoặc bao che cho người nộp thuế trốn thuế, không thực hiện quyết định cưỡng chế hành chính thuế, trừ trường hợp không trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế.

Theo quy định cũ tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi trên chỉ bị xử phạt tối đa 16 triệu đồng. Như vậy, mức xử phạt mới đã tăng đáng kể..

2. Thay đổi mức phạt tiền vi phạm về thuế với tổ chức liên quan

Ngoài việc tăng mức phạt, Nghị định 310/2025/NĐ-CP còn bổ sung thêm quy định về mức phạt tiền đối với tổ chức có liên quan vi phạm về thuế. Theo đó:

(1) Phạt đến 20 triệu đồng nếu tổ chức cung cấp sai thông tin, tài liệu về:

Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;
Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.

(2) Phạt đến 32 triệu đồng nếu tổ chức không cung cấp thông tin, tài liệu về:

Xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế;
Thông tin liên quan đến tiền lương, tiền công hoặc thu nhập của người nộp thuế do mình nắm giữ theo quy định của pháp luật hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế.

3. Mức xử phạt đối với hành vi chậm xuất hóa đơn

Một trong những thay đổi đáng chú ý nhất tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP là việc phân loại mức phạt theo số lượng hóa đơn vi phạm, thay vì áp dụng mức xử phạt chung như trước đây.

Theo khoản 14 Điều 1 Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm được chia thành nhiều khung khác nhau tùy số lượng hóa đơn vi phạm.

Theo đó, lập hóa đơn không đúng thời điểm với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa áp dụng mức phạt mới như sau:

Cảnh cáo nếu vi phạm với 01 số hóa đơn.
Phạt 500.000 - 1,5 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 02 số hóa đơn - dưới 10 số hóa đơn.
Phạt 02 - 05 triệu đồng: Nếu vi phạm từ 10 số hóa đơn - dưới 50 số hóa đơn.
Phạt từ 05 - 15 triệu đồng: Vi phạm từ 50 - dưới 100 số hóa đơn.
Phạt từ 15 - 30 triệu đồng: Vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.

Riêng với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, mức phạt mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP như sau:

Phạt tiền từ 500.000 - 01 triệu đồng nếu vi phạm 01 số hóa đơn.
Phạt tiền từ 02 - 05 triệu đồng nếu vi phạm từ 02 - dưới 10 số hóa đơn.
Phạt tiền từ 05 - 15 triệu đồng nếu vi phạm từ 10 - dưới 20 số hóa đơn.
Phạt tiền từ 15 - 30 triệu đồng nếu vi phạm từ 20 - dưới 50 số hóa đơn.
Phạt tiền từ 30 - 50 triệu đồng nếu vi phạm từ 50 - dưới 100 số hóa đơn.
Phạt tiền từ 50 - 70 triệu đồng nếu vi phạm từ 100 số hóa đơn trở lên.

4. Mức phạt đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng sửa đổi mạnh quy định xử phạt hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Trước đây, hành vi này thường bị áp dụng chung mức phạt tối đa đến 20 triệu đồng. Tuy nhiên, theo quy định mới, mức phạt sẽ căn cứ vào số lượng hóa đơn không lập:

Phạt tiền đến 30 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 10 - dưới 20 số hóa đơn.
Phạt tiền đến 50 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 20 - dưới 50 số hóa đơn.
Phạt tiền đến 80 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định từ 50 số hóa đơn trở lên.

Bên cạnh đó, quy định này cũng không áp dụng chung mức phạt tiền đến 1,5 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất). Mức phạt tiền cũng được quy định theo số lượng hóa đơn không lập:

Phạt tiền đến 30 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất) từ 50 - dưới 100 số hóa đơn.
Phạt tiền đến 50 triệu đồng trong trường hợp không lập hóa đơn đối với các hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất) từ 100 số hóa đơn trở lên.

Quy định này cho thấy cơ quan quản lý đang tăng cường kiểm soát các trường hợp doanh nghiệp lợi dụng hàng khuyến mại, hàng nội bộ để né tránh nghĩa vụ xuất hóa đơn và kê khai thuế.

Quy định chuyển tiếp cần đặc biệt lưu ý: Theo Nghị định 310/2025/NĐ-CP, trường hợp hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đã phát sinh trước ngày 16/01/2026 nhưng được cơ quan chức năng phát hiện sau ngày 16/01/2026 thì vẫn áp dụng mức xử phạt theo quy định mới tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

Đây là điểm rất quan trọng mà doanh nghiệp cần chú ý để chủ động rà soát hóa đơn, chứng từ và hồ sơ thuế trước thời điểm nghị định có hiệu lực.

Đây là bài viết Mức phạt về thuế và hóa đơn tại Nghị định 310/2025/NĐ-CP.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững. Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.