Bán hàng online phải đóng những loại thuế nào?

Ngày đăng: 12/05/2026

44 Lượt xem

0 Đánh giá

Bán hàng online đang trở thành hình thức kinh doanh phổ biến từ cá nhân nhỏ lẻ đến doanh nghiệp lớn. Tuy nhiên, bên cạnh doanh thu và lợi nhuận, người bán cũng cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế để tránh bị xử phạt hoặc truy thu về sau. Vậy bán hàng online phải nộp những loại thuế nào theo quy định mới nhất năm 2026?

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng, đối tượng áp dụng thuế GTGT là hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam, trừ các trường hợp không chịu thuế theo quy định pháp luật.

Lưu ý quan trọng năm 2026: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. (Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP)

Điều này đồng nghĩa với việc cá nhân bán hàng online quy mô nhỏ có thể chưa phải nộp thuế GTGT nếu doanh thu chưa vượt ngưỡng quy định.

Căn cứ Điều 9 Luật Thuế GTGT, các mức thuế suất hiện hành gồm:

0%: Áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
5%: Áp dụng cho một số mặt hàng thiết yếu như nước sạch, thiết bị y tế, sách giáo khoa…
10%: Áp dụng đối với phần lớn hàng hóa và dịch vụ thông thường.

Cách tính thuế GTGT:

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị hàng hóa/dịch vụ chịu thuế x Thuế suất

Người bán cần xác định đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ để áp dụng mức thuế suất phù hợp, tránh kê khai sai dẫn đến bị truy thu hoặc xử phạt.

2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) / thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

(1) Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online:

Đối tượng phải nộp thuế là cá nhân, hộ kinh doanh có mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở lên (khoản 1 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP)

Phương pháp tính thuế:

- Trường hợp doanh thu từ trên 01 tỷ đến 03 tỷ đồng/năm: thuế suất nhân (x) doanh thu

Trong đó, thuế suất thuế thu nhập cá nhân với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5%

- Trường hợp doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm và trường hợp cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng lựa chọn phương pháp này: thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 15% hoặc 17% hoặc 20% tùy theo mức doanh thu.

Đối với doanh nghiệp bán hàng online:

Đối tượng áp dụng là tất cả doanh nghiệp có phát sinh thu nhập tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp Việt Nam và doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (theo Điều 2 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp)

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, mức thuế suất được quy định như sau

15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có doanh thu từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
20%: Thuế suất phổ biến áp dụng với các doanh nghiệp còn lại.

Cách tính thuế TNDN:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất

Lưu ý đối với doanh nghiệp bán online:

Cần hạch toán đầy đủ doanh thu và chi phí để tránh bị cơ quan thuế truy thu.
Nếu phát sinh giao dịch với công ty nước ngoài (chẳng hạn như chạy quảng cáo trên nền tảng Facebook hoặc Google) thì doanh nghiệp cần kê khai thuế nhà thầu thay vì khấu trừ chi phí.

3. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu

Đối tượng áp dụng là hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam (theo khoản 1 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu).

Mức thuế:

Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế nhập khẩu khác nhau, thường từ 0% – 30%.
Hàng xuất khẩu thường được miễn thuế xuất khẩu nhưng có một số ngoại lệ.

Lưu ý: Người bán cần kê khai rõ nguồn gốc hàng hóa, tránh nhập hàng lậu, hàng không hóa đơn chứng từ.

Cách tính thuế:

Giá tính thuế x thuế suất

Trong đó:

Số tiền thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu được xác định căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ phần trăm (%) của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
Thuế suất đối với hàng hóa xuất khẩu được quy định cụ thể cho từng mặt hàng tại biểu thuế xuất khẩu.
Trường hợp hàng hóa xuất khẩu sang nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ có thỏa thuận ưu đãi về thuế xuất khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam thì thực hiện theo các thỏa thuận này.

4. Thuế tiêu thụ đặc biệt

Đối tượng áp dụng là cá nhân, tổ chức kinh doanh các mặt hàng thuộc diện chịu thuế như: Rượu, bia, thuốc lá (theo Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt)

Mức thuế suất: Từ 60% đến 90% tùy mặt hàng (Điều 8 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt)

Theo Điều 5 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, căn cứ tính tính thuế và phương pháp tính thuế được quy định như sau:

- Căn cứ tính thuế:

Đối với phương pháp tính theo tỷ lệ phần trăm: căn cứ tỷ lệ phần trăm là giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và thuế suất
Đối với phương pháp tính tuyệt đối: căn cứ là ượng hàng hóa chịu thuế và mức thuế tuyệt đối.

- Phương pháp tính thuế:

Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm + Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối (nếu có)

Trong đó:

Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế x Thuế suất
Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối = Lượng hàng hóa chịu thuế x Mức thuế tuyệt đối

Bán hàng online dù quy mô nhỏ hay lớn đều cần quan tâm đến nghĩa vụ thuế để đảm bảo hoạt động kinh doanh đúng quy định pháp luật. Tùy mô hình kinh doanh và doanh thu thực tế, người bán có thể phải nộp các loại thuế kể trên. Việc kê khai đúng và đầy đủ không chỉ giúp tránh rủi ro bị xử phạt mà còn tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho hoạt động kinh doanh online phát triển lâu dài.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững. Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.