Chính thức: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu/năm được miễn thuế từ 2026

Ngày đăng: 11/12/2025

29 Lượt xem

0 Đánh giá

Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, quy định rõ từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế. Đây là một thay đổi lớn trong chính sách thuế, giúp giảm gánh nặng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ và tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động sản xuất – kinh doanh minh bạch, ổn định hơn.

Chính thức: Từ 2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải đóng thuế

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với 4 chương và 30 điều, đánh dấu bước cải cách lớn trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Một trong những thay đổi quan trọng nhất là việc chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế ở mức 500 triệu đồng/năm. Theo đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế kể từ kỳ tính thuế năm 2026.

Chốt ngưỡng doanh thu chịu thuế 500 triệu đồng/năm

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định rõ mức 500 triệu đồng/năm là ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế TNCN. Mức này sẽ được trừ trực tiếp trước khi tính thuế, tức người kinh doanh chỉ phải nộp thuế trên phần doanh thu vượt ngưỡng.

Song song đó, mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng được điều chỉnh lên 500 triệu đồng/năm nhằm đồng bộ giữa hai sắc thuế. Điều này giúp hộ kinh doanh nhỏ lẻ giảm đáng kể nghĩa vụ thuế.

Trước khi Luật được thông qua, dự thảo từng đề xuất ngưỡng 200 triệu đồng/năm, tương tự quy định tại Luật Thuế GTGT 2024. Tuy nhiên mức này bị đánh giá là không phù hợp thực tiễn, tạo sự chênh lệch so với mức giảm trừ gia cảnh của người lao động có quan hệ tiền lương.

Vì vậy, Chính phủ đã kiến nghị nâng lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời áp dụng mức này làm ngưỡng miễn thuế và ngưỡng giảm trừ trước khi tính thuế. Theo tính toán, việc nâng ngưỡng này giúp giảm nghĩa vụ thuế khoảng 11.800 tỷ đồng/năm cho hộ và cá nhân kinh doanh.

Bổ sung phương pháp tính thuế trên phần lãi

Một điểm mới rất đáng chú ý là Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung thêm phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu – chi phí).

Phương pháp này áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, với thuế suất 15%, tương tự thuế suất thuế TNDN của doanh nghiệp nhỏ.

Người kinh doanh có thể tự chọn một trong hai cách tính thuế:

Tính theo tỷ lệ trên doanh thu, sau khi trừ ngưỡng 500 triệu đồng
Tính theo thu nhập (lợi nhuận) nếu xác định được chi phí

Trường hợp không xác định được chi phí đầu vào thì tiếp tục nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu nhưng chỉ tính phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm.

Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, riêng các quy định về thuế đối với hộ kinh doanh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, cùng thời điểm triển khai phương pháp kê khai thuế cho hộ kinh doanh.

Đề xuất thời gian kê khai và nộp thuế từ 2026

Bộ Tài chính cũng đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định về kê khai, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh từ năm 2026. Dự thảo nêu rõ cơ chế xác định đối tượng chịu thuế và thời hạn kê khai.

- Hộ kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN

Kê khai doanh thu năm trước chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Cơ quan thuế sẽ rà soát dữ liệu năm 2025 để hướng dẫn:
- Hộ khoán và hộ kê khai trong năm 2025, nếu doanh thu thuộc diện không chịu thuế theo chính sách mới, sẽ nộp tờ khai doanh thu năm 2026 trước ngày 31/01/2027.

- Hộ kinh doanh thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN

Thuế GTGT: kê khai theo tháng hoặc quý theo Luật Quản lý thuế.
Thuế TNCN:
- Nộp theo quý đối với hộ nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu.
- Nộp theo năm (trước 31/01 năm sau) đối với hộ tính thuế theo thu nhập (lãi).

Nếu hộ dùng hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền kết nối cơ quan thuế, hệ thống sẽ tự động sinh tờ khai thuế gợi ý để hỗ trợ người nộp thuế.

- Hộ kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh

Bắt đầu trong 6 tháng đầu năm:
- Kê khai lần 1: trước 30/7
- Kê khai lần 2: trước 31/01 năm sau
Bắt đầu trong 6 tháng cuối năm:
- Kê khai doanh thu cả năm trước 31/01 năm sau

Từ năm tiếp theo, hộ thực hiện theo quy định kê khai bình thường như các nhóm đối tượng khác.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0916227239

Tư Vấn Pháp Lý

0916 084 266

Phần Mềm Kế Toán

0964 549 799

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO