Chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 chính thức áp dụng: Những điểm mới cần lưu ý

Dưới đây là bài viết Chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 chính thức áp dụng theo Nghị định 68/2026/NĐ-СР và Thông tư 18/2026/TT-BTC và các văn bản khác. Chi tiết các nội dung liên quan đến chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026 bao gồm:

-  Nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế và thời điểm ghi nhận doanh thu để làm căn cứ tính thuế.

-  Quy định về các khoản chi phí được phép khấu trừ và những khoản chi không được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế thu nhập cá nhân.

-  Mức tỷ lệ phần trăm (%) áp dụng để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế suất thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với từng loại hình kinh doanh.

-  Thời hạn nộp bảng kê tài sản cố định (Mẫu 01/BK-HTK) cho cơ quan thuế trong năm 2026.

-  Cách tính thuế.

-  Một số lưu ý khác

Chi tiết như sau: 

1. Doanh thu để xác định thuế và thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế

Theo quy định, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là toàn bộ số tiền phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ mà người kinh doanh được hư ởng. Doanh thu này được xác định không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa thu tiền.

Bên cạnh tiền bán hàng hoặc tiền cung cấp dịch vụ, doanh thu còn bao gồm nhiều khoản thu khác phát sinh trong quá trình kinh doanh như: các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, tiền thưởng, khoản hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thanh toán, khuyến mại, các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật. Ngoài ra, các khoản bồi thường do vi phạm hợp đồng, bồi thường liên quan đến hoạt động kinh doanh hoặc các khoản thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận cũng được tính vào doanh thu chịu thuế.

Tuy nhiên, một số khoản không được tính vào doanh thu gồm: chiết khấu thương mại, khoản giảm giá hàng bán và giá trị hàng hóa bị khách hàng trả lại.

Về thời điểm xác định doanh thu tính thuế, quy định được xác định tùy theo từng loại hoạt động kinh doanh:

• Đối với hoạt động bán hàng hóa: thời điểm ghi nhận doanh thu là khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho người mua.
• Đối với hoạt động cung cấp dịch vụ: thời điểm xác định doanh thu là khi dịch vụ đã hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần theo thỏa thuận với khách hàng.

Việc xác định đúng thời điểm phát sinh doanh thu có ý nghĩa quan trọng trong việc kê khai và tính thuế chính xác, đồng thời giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

GỌI NGAY

2. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân

Khi xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, các khoản chi phí hợp lý phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ được xem xét để tính trừ vào thu nhập chịu thuế.

Theo đó, khoản chi được trừ phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:

• Là chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ hoặc cá nhân kinh doanh.

• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về kế toán và thuế.

• Đối với các khoản chi có giá trị từ 05 triệu  đồng trở lên, việc thanh toán phải thực hiện không dùng tiền mặt theo quy định. 

Những khoản chi không đáp ứng đầy đủ các điề u kiện nêu trên, hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh, sẽ  không được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế thu nhập cá nhân.

Việc quản lý và lưu giữ chứng từ chi phí đầy đủ sẽ giúp hộ kinh doanh xác định đúng thu nhập chịu thuế và hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu.

GỌI NGAY

3. Tỷ lệ % tính thuế GTGT và thuế suất TNCN 

4. Thời hạn nộp bảng kê tài sản cố định của hộ kinh doanh (Mẫu 01/BK-HTK) cho cơ quan thuế năm 2026

Theo quy định, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong năm 2025 có doanh thu từ 03 tỷ đồng trở lên, hoặc từ năm 2026 lựa chọn phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo công thức Thuế suất × (Doanh thu – Chi phí), phải lập và gửi bảng kê tài sản cố định, hàng tồn kho theo Mẫu số 01/BK-HTK cho cơ quan thuế quản lý.

Thời hạn nộp bảng kê được quy định như sau:

• Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: bảng kê được nộp cùng với hồ sơ khai thuế quý I năm 2026. Thời hạn nộp thông thường là ngày 30/4/2026, tuy nhiên do trùng với kỳ nghỉ lễ nên được gia hạn đến ngày 04/5/2026.

• Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng: thời hạn nộp bảng kê chậm nhất là ngày 20/4/2026.

Việc nộp bảng kê tài sản cố định và hàng tồn kho giúp cơ quan thuế xác định chính xác chi phí, tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh, từ đó làm căn cứ tính thuế theo quy định.

GỌI NGAY

5. Thời hạn thông báo tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh cho cơ quan thuế

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần thực hiện thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc số hiệu ví điện tử với cơ quan thuế theo Mẫu số 01/BK-STK ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC.

Tùy theo từng trường hợp, thời hạn thông báo được quy định như sau:

• Đối với hộ kinh doanh đang hoạt động năm 2025 có doanh thu trên 500 triệu đồng: việc thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử được thực hiện cùng với tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

• Đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu hoạt động kinh doanh: thông báo tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử được gửi kèm theo thông báo doanh thu hoặc tờ khai thuế đầu tiên của năm 2026.

Việc thông báo tài khoản giúp cơ quan thuế theo dõi giao dịch và quản lý nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh theo đúng quy định.

GỌI NGAY