Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Theo quy định tại Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 của Chính phủ, cách tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh từ năm 2026 đã được hướng dẫn chi tiết trong văn bản này.
1. Cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Quy định về phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 được nêu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 05/03/2026. Văn bản này quy định cụ thể các ngưỡng doanh thu cũng như phương pháp xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.
Theo quy định mới, việc tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 được thực hiện như sau:
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế. Tuy nhiên, chủ hộ vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm cho cơ quan thuế, thời hạn chậm nhất là ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Các loại thuế áp dụng gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Cụ thể:
Đối với thuế GTGT:
Thuế được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Các mức tỷ lệ phổ biến gồm 1%, 3%, 5% hoặc 2%.
Về kỳ kê khai thuế:
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở xuống thực hiện kê khai theo quý.
- Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm thực hiện kê khai theo tháng.
Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế sau:
- Tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng; hoặc
- Tính theo thuế suất trên lợi nhuận, tức là doanh thu trừ chi phí.
Nếu áp dụng phương pháp tính trên lợi nhuận thì mức thuế suất áp dụng lần lượt là 15%, 17% hoặc 20%, tùy theo quy mô doanh thu của hộ kinh doanh.
Trường hợp tính thuế theo lợi nhuận, hộ kinh doanh phải thực hiện tạm nộp thuế theo quý hoặc theo tháng và quyết toán thuế vào cuối năm. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/03 của năm kế tiếp.
Tóm tắt cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 chính thức tại dễ hiểu bảng sau:
|
Cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 chính thức |
||||
|
Tiêu thức |
DT năm trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng |
DT năm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng |
DT năm trên 50 tỷ đồng |
|
|
Thuế GTGT |
- Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu - Tỷ lệ thuế GTGT: 1%, 3%, 5%, 2% |
- Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ x Doanh thu - Tỷ lệ thuế GTGT: 1%, 3%, 5%, 2% |
||
|
- Kỳ kê khai: theo Quý - Hạn nộp: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau |
- Kỳ kê khai: theo Quý - Hạn nộp: Chậm nhất ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau |
- Kỳ kê khai: theo Tháng - Hạn nộp: Chậm nhất ngày 20 tháng sau |
||
|
Thuế TNCN |
Cách 1: - Số thuế TNCN phải nộp (cả năm) = Tỷ lệ x (Doanh thu - 500 triệu) - Kỳ kê khai: theo Quý - Hạn nộp: ngày cuối cùng tháng đầu tiên của quý sau (Tỷ lệ: 0.5%, 1.5%, 2%, 5%, 1%) |
Cách 2: - Thuế suất 15% x (Doanh thu - chi phí) (trừ cho thuê BĐS) - Khai tạm nộp theo Quý và quyết toán theo năm - Hạn nộp: 31/03 năm sau |
- Thuế suất 17% x (Doanh thu - chi phí) (trừ cho thuê BĐS) |
- Thuế suất 20% x (Doanh thu - chi phí) (trừ cho thuê BĐS) |
Ví dụ cách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026:
Giả sử một hộ kinh doanh ước tính doanh thu trong năm 2026 khoảng 4 tỷ đồng. Với mức doanh thu này, hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế GTGT và tạm nộp thuế TNCN theo quý. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Quý I/2026, hộ kinh doanh karaoke sản có doanh thu 01 tỷ, chi phí 400 triệu thì kê khai nộp thuế Quý I/2026 như sau:
- Thuế GTGT = 5% X 01 tỷ = 50 triệu đồng.
- Thuế TNCN = 17% x (01 tỷ - 400 triệu) = 102 triệu đồng.
Theo đó, quý I/2026 tổng số thuế hộ kinh doanh phải nộp là 152 triệu đồng.
2. Một số lưu ý khi tính thuế hộ kinh doanh năm 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP
Khi áp dụng quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
Lưu ý 1: Cách tính thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản
Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, phương pháp tính thuế sẽ không áp dụng theo quy định tại mục 1. Thay vào đó, thuế được tính theo công thức riêng như sau:
- Thuế GTGT = Doanh thu × 5%
- Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu đồng) × 5%
Trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều hợp đồng cho thuê, cá nhân được lựa chọn hợp đồng để áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế. Nếu sau khi áp dụng mà chưa trừ hết mức 500 triệu đồng, cá nhân có thể tiếp tục phân bổ phần còn lại cho các hợp đồng cho thuê khác cho đến khi trừ đủ.
Nếu hợp đồng quy định bên thuê khai thuế và nộp thuế thay, nội dung này cần được ghi rõ trong hợp đồng cho thuê khi lựa chọn hợp đồng để áp dụng mức giảm trừ.
(Theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
Lưu ý 2: Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % × (Doanh thu – 500 triệu đồng), nếu có nhiều ngành nghề kinh doanh hoặc nhiều địa điểm kinh doanh với các mức thuế suất TNCN khác nhau thì cá nhân được quyền lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh để áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng.
Tuy nhiên, tổng mức giảm trừ không được vượt quá 500 triệu đồng trong một năm đối với toàn bộ doanh thu từ hoạt động kinh doanh.
Nếu doanh thu của ngành nghề hoặc địa điểm được chọn chưa sử dụng hết mức giảm trừ, phần còn lại có thể tiếp tục được trừ vào doanh thu của ngành nghề hoặc địa điểm khác cho đến khi đủ mức 500 triệu đồng.
(Theo khoản 3 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
Lưu ý 3: Ổn định phương pháp tính thuế
Trong trường hợp hộ kinh doanh có:
- Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, hoặc
- Doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm và đang áp dụng phương pháp thuế suất × (doanh thu – chi phí),
thì phương pháp tính thuế phải được duy trì ổn định trong ít nhất 02 năm liên tiếp, kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Ngược lại, nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm đang áp dụng phương pháp tỷ lệ % × (doanh thu – 500 triệu) nhưng sau khi xác định doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo bắt buộc phải chuyển sang phương pháp tính thuế trên lợi nhuận.
(Theo điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP)
3. Hồ sơ khai thuế hộ kinh doanh năm 2026 mới nhất
Theo quy định hiện hành, hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh năm 2026 bao gồm các biểu mẫu sau:
Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD
Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh mẫu 01-2/BK-HĐKD
Các biểu mẫu này được quy định tại Mục 8 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP.
Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.
(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)
⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)
Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO
Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.
Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.
Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng
Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 0916.227.239
Email: lienhe@dailythuetasco.com
Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/
Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO
Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=
Cộng đồng Zalo: https://zalo
TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ
Xem thêm