Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Ngày đăng: 23/12/2025

143 Lượt xem

0 Đánh giá

Dưới đây là bài viết: Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026

Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP

Khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp cần phân biệt rõ các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và thu nhập khác. Nghị định số 320/2025/NĐ-CP đã quy định cụ thể, chi tiết các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế TNDN, làm cơ sở để doanh nghiệp kê khai và quyết toán thuế đúng quy định.

1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Thu nhập chịu thuế TNDN trước hết bao gồm toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp, cụ thể:

Thu nhập từ các ngành, nghề đã đăng ký kinh doanh, bao gồm cả những ngành, nghề thuộc diện điều chỉnh tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thu nhập từ hoạt động dầu khí và các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp đến hoạt động dầu khí phát sinh trong kỳ tính thuế. Các khoản thu nhập này được xác định theo từng hợp đồng dầu khí, điều ước quốc tế có liên quan và các văn bản pháp luật chuyên ngành.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

085 486 2446

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

2. Các khoản thu nhập khác chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Bên cạnh hoạt động sản xuất, kinh doanh chính, doanh nghiệp còn phải tính thuế TNDN đối với nhiều khoản thu nhập khác, bao gồm:

2.1. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn và đầu tư

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chứng khoán, quyền góp vốn theo quy định tại Điều 13 và Điều 14 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Không bao gồm các khoản thu trực tiếp liên quan đến phát hành cổ phiếu, cổ tức (trừ cổ tức của cổ phiếu mang tính chất nợ phải trả), bán cổ phiếu quỹ và các khoản làm thay đổi vốn chủ sở hữu.

2.2. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo quy định tại các Điều 15, 16 và 17 của Nghị định này.
Trừ thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh bất động sản.

2.3. Thu nhập từ chuyển nhượng dự án, quyền đầu tư

Bao gồm thu nhập từ:

Chuyển nhượng dự án đầu tư;
Chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư;
Chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo quy định của pháp luật.

2.4. Thu nhập từ quyền sở hữu và sử dụng tài sản

Thu nhập từ bản quyền, quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.
Khoản thu nhập này được xác định bằng doanh thu trừ đi chi phí tạo lập, duy trì, gia hạn, nâng cấp và các chi phí liên quan hợp pháp.

2.5. Thu nhập từ cho thuê và thanh lý tài sản

Thu nhập từ cho thuê tài sản (trừ bất động sản) sau khi trừ các chi phí hợp lệ như khấu hao, bảo dưỡng, sửa chữa.
Thu nhập từ chuyển nhượng, thanh lý tài sản (không bao gồm bất động sản) được xác định bằng doanh thu trừ giá trị còn lại của tài sản và chi phí liên quan.

2.6. Thu nhập tài chính và chênh lệch tỷ giá

Lãi tiền gửi, lãi cho vay, thu nhập từ bán ngoại tệ (trừ hoạt động của tổ chức tín dụng).
Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá, bao gồm chênh lệch phát sinh trong kỳ và chênh lệch do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối kỳ, theo từng trường hợp cụ thể.

2.7. Các khoản thu nhập phát sinh khác

Bao gồm:

Khoản trích trước chi phí nhưng không sử dụng hết;
Nợ khó đòi đã xóa nay thu hồi được;
Thu nhập bị bỏ sót của các năm trước;
Chênh lệch thu – chi từ tiền phạt, bồi thường hợp đồng;
Quà biếu, quà tặng, tài trợ (trừ hỗ trợ từ ngân sách nhà nước);
Thu nhập từ việc di dời cơ sở sản xuất, kinh doanh;
Chênh lệch do đánh giá lại tài sản khi góp vốn, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp;
Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC);
Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở nước ngoài;
Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm;
Khoản hoàn thuế xuất khẩu, nhập khẩu phát sinh;
Thu nhập từ góp vốn, liên doanh, liên kết trong nước;
Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

3. Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài

Đối với doanh nghiệp nước ngoài, thu nhập chịu thuế TNDN tại Việt Nam là thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam, bao gồm:

Thu nhập từ cung ứng dịch vụ, phân phối hàng hóa, thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số;
Thu nhập từ cho vay vốn, tiền bản quyền;
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, dự án đầu tư, quyền khai thác khoáng sản tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm thực hiện hoạt động kinh doanh.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

085 486 2446

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO