6 điểm mới nổi bật tại luật quản lý thuế 2025: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh cần biết

Ngày đăng: 19/12/2025

58 Lượt xem

0 Đánh giá

Tại Kỳ họp thứ 10 Khóa XV, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (sau đây gọi tắt là Luật Quản lý thuế 2025). Văn bản pháp lý này đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế số và thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ. Dưới đây là bài viết 6 điểm mới nổi bật tại luật quản lý thuế 2025: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh cần biết

1. Đối tượng nộp thuế

So với Luật Quản lý thuế 2019, khoản 1 Điều 2 của Luật Quản lý thuế 2025 đã quy định chi tiết và bao quát hơn về phạm vi người nộp thuế. Điểm đáng chú ý nhất là việc luật hóa rõ ràng trách nhiệm thuế của các đối tượng nước ngoài.
Cụ thể, người nộp thuế theo quy định mới bao gồm:
•   Tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân trong nước.
•   Tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
•   Đặc biệt: Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số khác.
Quy định này tạo cơ sở pháp lý vững chắc để quản lý thuế đối với các hoạt động kinh doanh xuyên biên giới, đảm bảo sự bình đẳng giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài.

2. Áp dụng cơ chế phân nhóm rủi ro người nộp thuế

Tại Điều 3, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức đưa quy định về "Phân nhóm người nộp thuế" vào thực thi.
Mục đích của việc phân nhóm:
•   Xác định chính xác chế độ ưu tiên và phân bổ nguồn lực quản lý thuế hiệu quả.
•   Áp dụng các biện pháp giám sát, kiểm tra phù hợp với từng nhóm đối tượng, giảm thiểu phiền hà cho doanh nghiệp tuân thủ tốt.
4 tiêu chí phân nhóm bao gồm:
1.   Ngành nghề, lĩnh vực, phương thức hoạt động.
2.   Loại hình pháp lý và cơ cấu sở hữu.
3.   Quy mô hoạt động (doanh thu, số thuế nộp ngân sách).
4.   Mức độ tuân thủ và lịch sử chấp hành pháp luật thuế.

3. Bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế

Nhằm tăng cường tính minh bạch và kỷ cương, Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 đã bổ sung danh mục các hành vi bị nghiêm cấm, tập trung vào an toàn dữ liệu và đạo đức công vụ:

Đối với cán bộ thuế: Cấm lợi dụng chức vụ để tiết lộ thông tin người nộp thuế trái phép; làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm.
Đối với người nộp thuế:

- Cấm chống đối, trì hoãn hoặc từ chối cung cấp tài liệu phục vụ thanh tra, giám sát.
- Nghiêm cấm hành vi tạo lập, sử dụng hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép (mua bán hóa đơn).
- Cấm các hành vi xâm nhập, phá hủy hệ thống thông tin thuế hoặc phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín cơ quan thuế.

4. Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế giảm xuống còn 05 năm

Đây là thay đổi tác động lớn đến nghiệp vụ của kế toán. Trước đây, theo Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn khai bổ sung là 10 năm. Tuy nhiên, khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025 đã rút ngắn thời hạn này xuống còn 05 năm.
Người nộp thuế được phép khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót.
Thực hiện trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Hồ sơ không thuộc phạm vi/thời kỳ đang bị thanh tra, kiểm tra.
Không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung.

5. Thay đổi phương pháp tính thuế: Hộ kinh doanh tự xác định doanh thu

Luật mới đánh dấu sự thay đổi căn bản trong tư duy quản lý thuế hộ kinh doanh. Thay vì cơ quan thuế ấn định thuế khoán (như quy định cũ tại Điều 51 Luật 2019), Điều 13 Luật 2025 chuyển giao trách nhiệm chủ động cho người dân.
Theo đó:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm tự xác định mức doanh thu và tính chất chịu thuế của hàng hóa, dịch vụ.
Thực hiện tự khai thuế, tính thuế theo từng kỳ.
Cơ quan thuế chuyển sang vai trò hỗ trợ, cung cấp cơ sở dữ liệu để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ, thay vì làm thay như trước đây.

6. Quy định mới về kê khai thuế Thương mại điện tử (TMĐT)

Để giải quyết bài toán "thất thu thuế" trên sàn TMĐT, Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025 phân định rõ trách nhiệm kê khai dựa trên chức năng của nền tảng số:
Trường hợp 1: Nền tảng TMĐT có chức năng đặt hàng trực tuyến VÀ thanh toán.

Chủ sở hữu sàn (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay nghĩa vụ thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh trên sàn.

Trường hợp 2: Nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán/đặt hàng.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải trực tiếp kê khai, tính và nộp thuế theo quy định thông thường.

Trên đây là bài viết 6 điểm mới nổi bật tại luật quản lý thuế 2025: Doanh nghiệp & hộ kinh doanh cần biết.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO