Giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế TNCN

Ngày đăng: 19/02/2025

58 Lượt xem

0 Đánh giá

Giảm trừ gia cảnh là một khoản tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của người lao động khi nộp thuế thu nhập cá nhân với mục đích giảm số thuế phải nộp, được quy định tại khoản 1, điều 19 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007. Người lao động sẽ được giảm bớt tiền thuế phải đóng, bớt được gánh nặng tài chính và đảm bảo công bằng xã hội, thúc đẩy nền kinh tế.

I. KHOẢN GIẢM TRỪ GIA CẢNH ĐƯỢC QUY ĐỊNH NHƯ NÀO?

Tại điều 1, thuộc Nghị quyết số: 954/2020/UBTVQH14 (Sửa đổi bổ sung Luật thuế thu nhập cá nhân 2007) của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, quy định về việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân như sau:

Mức giảm trừ đối với đối tượng người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.

*Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 cho tới thời điểm hiện tại.

II. QUY ĐỊNH VỀ NGƯỜI PHỤ THUỘC KHI GIẢM TRỪ GIA CẢNH

Tại khoản 3, điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, quy định người phụ thuộc là những người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

Con chưa thành niên; Con bị tàn tật, không có khả năng lao động
Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

III. HỒ SƠ CHỨNG MINH NGƯỜI PHỤ THUỘC

Tại điều 1, thông tư 79/2022/TT-BTC, quy định về hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo từng trường hợp như sau:

1. Đối với người phụ thuộc là con

Con dưới 18 tuổi: Bản chụp giấy khai sinh và bản chụp chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân (nếu có).
Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động: Bản chụp giấy khai sinh và bản chụp chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân (nếu có); Bản chụp giấy xác nhân khuyết tật theo quy định của pháp luật.
Con đang theo học tại các bậc học: Bản chụp giấy khai sinh; Bản chụp thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ chứng minh đang theo học tại các trường đại học, cao đẳng, . . .
Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ trên, cần có thêm các giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: Bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi.

2. Đối với người phụ thuộc là vợ hoặc chồng

Bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân.
Bản chụp Giấy xác nhận thông tin về cư trú, Giấy chứng nhận kết hôn, hoặc các giấy tờ khác do cơ quan Công an cấp chứng minh được mối quan hệ vợ chồng.
Trường hợp vợ hoặc chồng trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ trên, cần có thêm các giấy tờ khác chứng minh người phụ thuộc không có khả năng lao động, Bản chụp hồ sơ bệnh án, Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật ...

3. Đối với người phụ thuộc là cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp

Bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân.
Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế như bản chụp Giấy xác nhận thông tin về cư trú hoặc Thông báo số định danh cá nhân, hoặc các giấy tờ khác như Quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con theo cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Trường hợp trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ trên, cần có thêm các giấy tờ khác chứng minh người phụ thuộc không có khả năng lao động, Bản chụp hồ sơ bệnh án, Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật ...

4. Đối với các cá nhân khác

Bản chụp Chứng minh nhân dân hoặc Căn cước công dân.
Các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật.
Trường hợp trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ trên, cần có thêm các giấy tờ khác chứng minh người phụ thuộc không có khả năng lao động, Bản chụp hồ sơ bệnh án, Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định pháp luật ...
Bất kỳ giấy tờ pháp lý xác định được mối quan hệ của người nộp thuế với người phụ thuộc: Bản chụp Giấy xác nhận thông tin về cư trú hoặc Thông báo số định danh cá nhân; Bản tự khai của người nộp thuế ...

5. Đối với cá nhân cư trú nước ngoài

Nếu không có hồ sơ hướng dẫn cụ thể đối với từng trường hợp trên thì phải có các tài liệu pháp lý tương tự để làm căn cứ chứng minh người phụ thuộc.

6. Đối với người nộp thuế làm việc trong các tổ chức kinh tế, cơ quan hành chính sự nghiệp có bố, mẹ, vợ chồng, con và những người khác

Thực hiện theo hướng dẫn tại điểm g, khoản 1 hoặc cần tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu ban hành kèm theo thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Thủ trưởng đơn vị chỉ chịu trách nhiệm với các nội dung: Họ tên người phụ thuộc, năm sinh, quan hệ với người nộp thuế; các nội dung khác thì người nộp thuế tự khai và chịu trách nhiệm.

7. Đối với các trường hợp Cơ quan thuế thông báo hoàn thành việc kết nối dữ liệu với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư

Người nộp thuế không phải nộp các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc nêu trên nếu thông tin trong những giấy tờ này đã có trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.

IV. THỦ TỤC ĐĂNG KÝ GIẢM TRỪ GIA CẢNH

1. Người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh trực tiếp với cơ quan thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký.

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho cơ quan thuế.

Bước 3: Nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

2. Người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh thông qua cơ quan, đơn vị chi trả thu nhập

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Văn bản ủy quyền.
Giấy tờ của người phụ thuộc như giấy khai sinh, chứng minh nhân dân ...
Tờ khai đăng ký người phụ thuộc theo mẫu của bộ tài chính.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

Bước 2: Doanh nghiệp, cơ quan nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cho cơ quan quản lý thuế theo quy định.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975.48.08.68 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.