Tiền thưởng tết có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

Ngày đăng: 12/03/2021

1531 Lượt xem

0 Đánh giá

Hiện nay đang là giai đoạn gấp rút của việc quyết toán thuế, điển hình là quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Vì vậy, có nhiều câu hỏi được đặt ra xoay quanh vấn đề về thuế thu nhập doanh nghiệp, một trong số đó chính là thắc mắc “Tiền thưởng tết cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty không?”.

Sau đây, Đại lý thuế TASCO xin được thông tin giải đáp thắc mắc đó cho quý khách hàng qua bài viết sau:

Giải đáp: Tiền thưởng tết cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty không?

Tiền thưởng tết cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty không?

Nội dung bài viết:

Quy định về tiền thưởng tết cho nhân viên.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tiền thưởng tết cho người lao động có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty hay không?

Quy định về tiền thưởng tết cho nhân viên.

Theo quy định bắt buộc tại Bộ luật lao động 2012 thì không có quy định bắt buộc doanh nghiệp phải thưởng tết cho người lao động. Mà việc người lao động có được thưởng tết hay không sẽ được thực hiện trên tinh thần tự nguyện của người sử dụng lao động hoặc dựa vào sự ràng buộc trong quy định nội bộ của người sử dụng lao động, thỏa thuận của người sử dụng lao động với người lao động (trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động,...); cũng như tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và các chỉ số mức độ hoàn thành công việc của từng người lao động cụ thể.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Theo quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi 2013, 2014) thì thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là thuế thu trên thu nhập của doanh nghiệp (còn được gọi là thuế thu nhập công ty), là loại thuế phổ biến trên thế giới. Đây là loại thuế trực thu, thuế suất tỉ lệ, mức thu thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp.

>> Những khoản thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định dựa trên thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định)

>> Doanh thu tính thuế TNDN và thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN năm 2020

Trong đó, thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác

Tiền thưởng tết cho người lao động có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty hay không?

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC thì các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau đây thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp:

- Hợp đồng lao động.

- Thoả ước lao động tập thể.

- Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn.

- Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.

Các khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ trên đây thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Do đó: Đối với trường hợp công ty chi trả tiền thưởng tết cho người lao động thì có hai trường hợp có thể xảy ra như sau:

- Trường hợp 1: Khoản chi tiền thưởng tết cho người lao động của công ty đã được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ trên đây thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty và đáp ứng đủ điều kiện quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

- Trường hợp 2: Khoản chi tiền thưởng tết cho người lao động của công ty không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ trên đây thì không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty.

Trên đây là giải đáp của Đại lý thuế TASCO cho câu hỏi “Tiền thưởng tết cho nhân viên có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty không?”, hy vọng bài viết của TASCO sẽ hữu ích cho quý khách hàng.