Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có thể chọn hình thức nộp thuế nào?

Ngày đăng: 10/11/2025

27 Lượt xem

0 Đánh giá

Ngày 31/10/2025, Thuế Tỉnh Hà Tĩnh có Công văn 130/TCS5-NVDTHCTH về việc tuyên truyền xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/01/2026.

Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh có thể chọn các hình thức nộp thuế nào?

Sau khi bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh có thể chọn hình thức nộp thuế nào?

Thực hiện chủ trương bỏ thuế khoán nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và hiện đại hóa công tác quản lý thuế, cơ quan thuế tại nhiều địa phương – trong đó có Hà Tĩnh – đang đẩy mạnh tuyên truyền để người nộp thuế hiểu rõ quyền lợi, nghĩa vụ và các lựa chọn phù hợp khi chuyển đổi phương thức nộp thuế.

1. Kê khai thuế theo từng lần phát sinh

Đây là hình thức áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh không thường xuyên hoặc không có địa điểm kinh doanh cố định (ví dụ: kinh doanh lưu động, thời vụ, hội chợ, bán hàng online không cố định địa điểm…).
Với cách này, người nộp thuế chỉ kê khai và nộp thuế mỗi khi phát sinh doanh thu, giúp giảm áp lực thủ tục đối với hoạt động kinh doanh ngắn hạn.

2. Kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý

Hộ kinh doanh có hoạt động thường xuyên, ổn định và có địa điểm kinh doanh cố định có thể lựa chọn phương thức kê khai định kỳ.
Theo quy định hiện hành, hộ có doanh thu lớn hoặc sử dụng nhiều lao động nên kê khai theo tháng; còn hộ quy mô nhỏ hơn có thể kê khai theo quý.
Hình thức này giúp hộ kinh doanh theo dõi chi phí, doanh thu rõ ràng, thuận tiện khi vay vốn, ký hợp đồng, và minh bạch trong quan hệ với đối tác.

3. Chuyển đổi lên doanh nghiệp

Khi hoạt động kinh doanh mở rộng quy mô, đa dạng sản phẩm, tăng uy tín và chuyên nghiệp, hộ kinh doanh có thể chuyển đổi lên doanh nghiệp (doanh nghiệp tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần...).
Việc này không chỉ mang lại ưu thế trong ký kết hợp đồng, tham gia đấu thầu, huy động vốn mà còn giúp tuân thủ đúng quy định thuế, kế toán như một đơn vị kinh doanh chuyên nghiệp.

=>> Như vậy, sau khi bỏ thuế khoán, các hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong ba hình thức nộp thuế sau:

Kê khai theo từng lần phát sinh.
Kê khai theo tháng hoặc theo quý.
Chuyển đổi lên doanh nghiệp.

Việc lựa chọn hình thức phù hợp sẽ giúp hộ kinh doanh quản lý tài chính hiệu quả, tuân thủ pháp luật thuế và tận dụng được các chính sách hỗ trợ của Nhà nước.

Quy định về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh (Cập nhật năm 2025)

Trong năm 2025, khi chính sách thuế tiếp tục được siết chặt và minh bạch hơn, nhiều hộ, cá nhân kinh doanh đang quan tâm đến hình thức nộp thuế theo từng lần phát sinh – một phương thức linh hoạt, phù hợp với người kinh doanh không thường xuyên.
Dưới đây là quy định cụ thể được hướng dẫn tại Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Đối tượng áp dụng

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh được áp dụng đối với cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.

Kinh doanh không thường xuyên được xác định tùy theo đặc điểm của từng lĩnh vực, ngành nghề; cá nhân có thể tự xác định để lựa chọn hình thức khai thuế phù hợp.
Địa điểm kinh doanh cố định là nơi diễn ra hoạt động sản xuất – kinh doanh như: cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến bãi hoặc địa điểm tương tự khác.

Các trường hợp cá nhân nộp thuế theo từng lần phát sinh

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm sau đây sẽ nộp thuế theo từng lần phát sinh:

Cá nhân kinh doanh lưu động (buôn bán di động, không cố định một chỗ).
Chủ thầu xây dựng tư nhân.
Cá nhân chuyển nhượng tên miền Internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
Cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số, nếu không lựa chọn kê khai thuế theo tháng/quý.

Nghĩa vụ và hồ sơ kê khai thuế

Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh không bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán, tuy nhiên cần đảm bảo:

Lưu giữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa – dịch vụ hợp pháp.
Xuất trình các chứng từ này khi nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế.
Chỉ kê khai thuế khi có phát sinh doanh thu chịu thuế, không cần nộp định kỳ hàng tháng hoặc quý.

Lợi ích của hình thức nộp thuế theo từng lần phát sinh

Đơn giản – linh hoạt: phù hợp với cá nhân có hoạt động kinh doanh không ổn định, chỉ phát sinh doanh thu theo thời vụ.
Không phải lập sổ kế toán phức tạp, giảm thủ tục hành chính.
Chủ động hơn trong quản lý thu nhập và nghĩa vụ thuế — chỉ nộp khi có phát sinh doanh thu.

Lưu ý khi lựa chọn phương pháp khai thuế

Người kinh doanh cần xác định đúng tính chất hoạt động của mình để chọn phương pháp nộp thuế phù hợp.
Nếu kinh doanh thường xuyên, có địa điểm ổn định, nên chuyển sang phương pháp kê khai theo tháng hoặc quý để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và thuận lợi cho việc xuất hóa đơn, hợp đồng.

Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất năm 2025

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được thực hiện dựa trên các quy định hiện hành về thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cùng các văn bản pháp luật có liên quan. Điều này nhằm đảm bảo tính thống nhất, minh bạch và công bằng trong việc xác định nghĩa vụ thuế giữa các hộ kinh doanh.

Đáng chú ý, các hộ hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các hộ kinh doanh nhỏ, hoạt động ở quy mô hộ gia đình. Tuy nhiên, dù được miễn nộp thuế, người kinh doanh vẫn phải khai thuế trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng thời hạn, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của thông tin kê khai.

Đối với những trường hợp kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được xác định cho một người đại diện duy nhất trong nhóm. Nghĩa là, khi tính ngưỡng chịu thuế, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào tổng doanh thu của hộ hoặc nhóm, chứ không tách riêng từng cá nhân trong cùng hộ kinh doanh.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO