13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế năm 2026

Hiện nay, nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, pháp luật quy định không phải tất cả người nộp thuế đều phải thực hiện khai thuế định kỳ. Theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, một số trường hợp người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.

13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác

Căn cứ Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đối với từng loại thuế, khoản thu trong các trường hợp sau:

1. Chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế

Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

Tuy nhiên, quy định này không áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có doanh thu hằng năm thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN thực hiện theo quy định tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

2. Có thu nhập thuộc trường hợp được miễn thuế TNCN

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cá nhân trực tiếp khai thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với khoản thu nhập được miễn thuế theo Điều 4 và Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Quy định này không bao gồm các trường hợp được miễn thuế quy định tại các khoản 1, 2, 17 Điều 4, thu nhập của chuyên gia từ dự án khởi nghiệp sáng tạo quy định tại khoản 19 Điều 4 và các khoản 2, 3, 4 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

3. Doanh nghiệp chế xuất chỉ thực hiện hoạt động chế xuất

Doanh nghiệp chế xuất nếu chỉ có hoạt động chế xuất thì không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT.

4. Người nộp thuế đang tạm ngừng hoạt động, kinh doanh

Trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, người nộp thuế thuộc trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.

5. Đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế thì không phải tiếp tục nộp hồ sơ khai thuế.

Tuy nhiên, người nộp thuếvẫn phải thực hiện hồ sơ quyết toán thuế đến thời điểm chấm dứt hiệu lực mã số thuế và hồ sơ khai thuế đối với nghĩa vụ thuế phát sinh sau thời điểm nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

6. Trường hợp kỳ tính thuế không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của đối tượng nhận thu nhập

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý mà trong tháng, quý không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của người nhận thu nhập thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

Riêng tháng, quý cuối cùng của năm hoặc tháng, quý phát sinh việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, nếu không phát sinh khấu trừ thuế và thuộc trường hợp không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN của tháng, quý cuối cùng trong năm hoặc tháng, quý phát sinh việc chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động.

7. Không phát sinh việc trả thu nhập từ tiền lương, tiền công

Tổ chức, cá nhân không phát sinh việc trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì không phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với khoản thu nhập này.

13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế năm 2026

8. Không phát sinh khấu trừ thuế trong tháng của nhà thầu nước ngoài

Tổ chức, cá nhân là bên Việt Nam thực hiện khấu trừ, nộp thay thuế GTGT và thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài, thuộc diện khai thuế theo tháng nhưng trong tháng không phát sinh việc khấu trừ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

9. Một số trường hợp thuộc diện được hoàn thuế GTGT

Người nộp thuế thuộc diện được hoàn thuế GTGT không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT trong một số trường hợp, gồm:

• Chủ chương trình, dự án hoặc nhà thầu chính (bao gồm cả văn phòng điều hành của nhà thầu chính tại Việt Nam), tổ chức do phía nhà tài trợ nước ngoài chỉ định việc quản lý chương trình, dự án sử dụng vốn Hỗ trợ Phát triển Chính thức (ODA) không hoàn lại (bao gồm cả văn phòng điều hành của nhà tài trợ hoặc tổ chức quản lý, thực hiện chương trình, dự án do nhà tài trợ chỉ định);
• Tổ chức tại Việt Nam sử dụng tiền viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo của tổ chức, cá nhân nước ngoài để mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ chương trình, dự án viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo tại Việt Nam;
• Tổ chức, cá nhân được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

10. Cơ quan thuế đã có đủ dữ liệu để xác định nghĩa vụ thuế

Nếu việc tính thuế, thông báo thuế hoặc khoản thu khác do cơ quan thuế thực hiện và cơ quan thuế đã có đầy đủ thông tin từ cơ sở dữ liệu quốc gia, cơ sở dữ liệu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, Hệ thống thông tin quản lý thuế hoặc hồ sơ, dữ liệu do cơ quan có thẩm quyền chuyển đến thì người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Cơ quan thuế công bố công khai trên Hệ thống thông tin quản lý thuế các loại hồ sơ khai thuế, khoản thu khác đủ điều kiện thực hiện.

Tuy nhiên, nếu người nộp thuế có đề nghị miễn, giảm trên hồ sơ khai thuế, khoản thu khác thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế. 

11. Trả thu nhập cho tổ chức, cá nhân nước ngoài từ đầu tư trái phiếu quốc tế của Chính phủ Việt Nam

Bên Việt Nam trả thu nhập cho tổ chức, cá nhân nước ngoài từ đầu tư trái phiếu quốc tế của Chính phủ Việt Nam hoặc từ các khoản cho vay đối với Nhà nước, Chính phủ Việt Nam, nếu thuộc trường hợp không chịu thuế GTGT và được miễn thuế TNDN theo pháp luật thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế.

12. Tổ chức thu phí, lệ phí thuộc trường hợp không phải khai phí, lệ phí 

Tổ chức thu phí, lệ phí không thuộc trường hợp phải khai phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí, lệ phí thì không phải nộp hồ sơ khai phí, lệ phí.

13. Tổ chức, cá nhân được miễn thuế tài nguyên

Tổ chức, cá nhân được miễn thuế tài nguyên và không thuộc trường hợp cơ quan thuế phải ban hành thông báo hoặc quyết định miễn, giảm thuế theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính thì không phải nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên.

Kỳ tính thuế được xác định như thế nào?

Bên cạnh việc quy định các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, Nghị định 252/2026/NĐ-CP cũng quy định về kỳ tính thuế tại Điều 9.

Theo đó, kỳ tính thuế có thể được xác định như sau:

• Theo từng lần phát sinh: được xác định từ ngày người nộp thuế phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Theo tháng: tính từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng của năm dương lịch.
• Theo quý: tính từ ngày đầu quý đến ngày cuối quý của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
• Theo năm: xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Về kỳ quyết toán thuế: được xác định theo kỳ kế toán năm theo quy định của pháp luật về kế toán; đối với quyết toán thuế TNCN thì được xác định theo năm dương lịch.

Trường hợp cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch nhưng tổng số ngày có mặt tại Việt Nam trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên, kỳ quyết toán thuế TNCN của năm đầu tiên được xác định là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

Trên đây là 13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, khoản thu khác và quy định về kỳ tính thuế theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP.

GỌI NGAY

Bên cạnh việc chia sẻ các quy định mới về thuế, kế toán và pháp lý doanh nghiệp, Đại lý thuế TASCO còn cung cấp các giải pháp hỗ trợ trọn gói dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Nếu anh/chị đang cần tư vấn hoặc thực hiện các thủ tục liên quan, có thể tham khảo những dịch vụ nổi bật dưới đây:

🔹 Dịch vụ thành lập công ty
🔹 Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh
🔹 Dịch vụ thay đổi đăng ký kinh doanh
🔹 Dịch vụ giải thể doanh nghiệp

🔹 Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
🔹 Dịch vụ rà soát sổ sách kế toán
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
🔹 Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
🔹 Dịch vụ hoàn thuế GTGT
🔹 Dịch vụ hóa đơn điện tử...

Nếu cần hỗ trợ về thuế, kế toán hoặc thủ tục pháp lý doanh nghiệp, hãy liên hệ qua số hotline dưới đây được chuyên viên Đại lý thuế TASCO tư vấn miễn phí và đưa ra giải pháp phù hợp với nhu cầu

GỌI NGAY

 

 

 Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒  Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

 

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở:  39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.

Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Tiến Thành, Tỉnh Lâm Đồng.

Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Khánh, Thành phố Đà Nẵng

Hotline: 0975.48.08.68  (Zalo) – 0916.227.239

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo

TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ