05 trường hợp mua hàng không có hóa đơn vẫn được tính chi phí hợp lý

Ngày đăng: 25/12/2025

10 Lượt xem

0 Đánh giá

Trong quá trình hoạt động, nhiều doanh nghiệp phát sinh chi phí mua hàng không có hóa đơn từ cá nhân, hộ gia đình hoặc người dân tự sản xuất. Theo quy định thuế hiện hành, không phải mọi khoản chi không hóa đơn đều bị loại, mà vẫn có 05 trường hợp được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ điều kiện. Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu đúng để hạch toán hợp lệ và tránh rủi ro khi quyết toán thuế.

Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, trong đó quy định rõ điều kiện để các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Theo điểm b khoản 2 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, nguyên tắc chung là khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. Tuy nhiên, pháp luật thuế vẫn cho phép doanh nghiệp được tính chi phí được trừ dù không có hóa đơn trong một số trường hợp đặc thù.

1. Mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp

Doanh nghiệp mua nông sản, lâm sản, thủy sản do người dân trực tiếp sản xuất hoặc đánh bắt bán ra thì không bắt buộc phải có hóa đơn, vẫn được hạch toán vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đủ hồ sơ chứng từ theo quy định.

2. Mua sản phẩm thủ công của người sản xuất trực tiếp

Các sản phẩm thủ công được làm từ đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp, do người sản xuất thủ công trực tiếp bán ra, cũng thuộc trường hợp không cần hóa đơn để tính chi phí được trừ.

3. Mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt

Trường hợp doanh nghiệp mua phế liệu từ người trực tiếp thu nhặt, không phải tổ chức kinh doanh, thì khoản chi này không yêu cầu hóa đơn nhưng vẫn được đưa vào chi phí hợp lý.

4. Mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp bán ra

Doanh nghiệp mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình hoặc cá nhân không kinh doanh, bán trực tiếp tài sản của mình, thì không bắt buộc phải có hóa đơn để hạch toán chi phí.

5. Mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT

Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh (không thuộc 4 trường hợp nêu trên) mà doanh thu năm dưới ngưỡng chịu thuế GTGT, thì cũng không cần hóa đơn để tính chi phí được trừ.

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2025, ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT của cá nhân, hộ kinh doanh là 500 triệu đồng/năm.

Cụ thể, khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT (sửa đổi) quy định các đối tượng không chịu thuế GTGT, bao gồm:

Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống;
Tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải người nộp thuế GTGT bán ra;
Hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra;
Các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật.

Lưu ý quan trọng khi mua hàng không cần hóa đơn

Đối với các trường hợp nêu trên, doanh nghiệp bắt buộc phải có đầy đủ chứng từ thay thế, gồm:

Chứng từ chi trả tiền cho người bán theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ;
Thanh toán không dùng tiền mặt nếu giá trị mua hàng hóa, dịch vụ trong ngày của từng hộ, cá nhân từ 05 triệu đồng trở lên;
Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký, chịu trách nhiệm trước pháp luật.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

085 486 2446

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Người lao động mua hàng cho doanh nghiệp trên 05 triệu đồng có phải chuyển khoản?

Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, điều kiện để chi phí được trừ khi tính thuế TNDN đối với các khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

Cụ thể:

Trường hợp mua nhiều lần trong cùng một ngày từ một người bán, mỗi lần dưới 05 triệu đồng nhưng tổng giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, thì chỉ được tính chi phí được trừ nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Trường hợp doanh nghiệp ủy quyền cho người lao động mua hộ hàng hóa, dịch vụ phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, khoản chi này chỉ được trừ khi:

- Người lao động thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt;

- Có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định;

- Doanh nghiệp có quy chế tài chính, quy chế nội bộ hoặc quyết định ủy quyền cho người lao động;

- Khoản chi này được doanh nghiệp thanh toán lại cho người lao động.

Trường hợp đến thời điểm ghi nhận chi phí mà doanh nghiệp chưa thanh toán, doanh nghiệp vẫn được tạm tính vào chi phí được trừ. Tuy nhiên, nếu khi thanh toán không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, doanh nghiệp phải điều chỉnh giảm chi phí tại kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt, kể cả khi đã bị thanh tra, kiểm tra thuế.

Kết luận

Như vậy, người lao động mua hàng cho doanh nghiệp với giá trị trên 05 triệu đồng bắt buộc phải chuyển khoản thì khoản chi đó mới được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Quy định này chính thức áp dụng từ ngày 15/12/2025.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

0975 48 08 68

Tư Vấn Pháp Lý

085 486 2446

Phần Mềm Kế Toán

0916 227 239

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO