Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025

Ngày đăng: 19/05/2025

736 Lượt xem

0 Đánh giá

Phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025 là một trong những vấn đề quan trọng mà các chủ hộ kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro phạt hành chính. Năm 2025, theo quy định mới của pháp luật, cách tính thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm thay đổi nhằm phù hợp hơn với thực tế kinh doanh và chính sách thuế hiện hành. Bài viết này sẽ giúp anh/chị cập nhật đầy đủ, chi tiết các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh theo quy định mới nhất.

phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025

1. Khi nào hộ kinh doanh phải kê khai thuế?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải thực hiện kê khai thuế đầy đủ và nộp các loại thuế gồm: thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN.

Việc kê khai thuế cần được thực hiện chính xác, trung thực và đầy đủ hồ sơ đúng hạn để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Trường hợp kê khai không đúng hoặc chậm trễ sẽ phải chịu trách nhiệm theo quy định hiện hành.

2. Hai phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025

Hiện nay, có 2 phương pháp tính thuế được áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh, được quy định tại Điều 5 và 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC và Thông tư 100/2021/TT-BTC sửa đổi, bổ sung.

a. Phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai tính thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ (theo tháng hoặc quý). Phương pháp này được áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc hộ kinh doanh nhỏ nhưng tự nguyện lựa chọn.

Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp kê khai phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, lưu trữ hóa đơn, chứng từ chứng minh doanh thu.
Nếu doanh thu tính thuế không phản ánh đúng thực tế, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu để tính thuế.
Hộ kinh doanh kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý tùy trường hợp.
Phương pháp kê khai không yêu cầu phải quyết toán thuế cuối năm.

b. Phương pháp khoán

Phương pháp khoán tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định từ đầu năm.

Áp dụng cho hộ kinh doanh có quy mô nhỏ, không thuộc diện kê khai thuế theo phương pháp kê khai.
Hộ khoán không bắt buộc phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Tuy nhiên, cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ khi sử dụng hóa đơn lẻ.
Thuế khoán được thông báo một lần cho cả năm; nếu hộ kinh doanh ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh giữa năm, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh số thuế phải nộp phù hợp.

3. Dự kiến bãi bỏ thuế khoán từ ngày 01/7/2026

Theo Nghị quyết 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân. Bộ Chính trị yêu cầu tập trung quán triệt, thực hiện quyết liệt, đồng bộ, hiệu quả các nội dung.

Đáng chú ý, tại nhiệm vụ hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh, Bộ Chính trị yêu cầu xóa bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

Bên cạnh đó, tại khoản 6 Điều 10 dự thảo Nghị quyết về hỗ trợ thuế, lệ phí cho doanh nghiệp để phát triển kinh tế tư nhân có đề xuất bãi bỏ hình thức nộp thuế theo phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/7/2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khai thuế, tính thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, nếu dự thảo Nghị quyết được thông qua, sẽ bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/7/2026. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng phương pháp khai thuế, tính thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.