Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2021 mới nhất

  • 21/01/2021
  • 13493

Quyết toán thuế TNCN như thế nào? Hồ sơ và thủ tục quyết toán ra sao? Người lao động nhận thu nhập có những cách nào để quyết toán thuế TNCN? Tất cả các thắc mắc trên sẽ đươc Đại lý thuế TASCO chúng tôi cung cấp giải đáp cho quý khách hàng, bên cạnh đó, nếu có nhu cầu sử dụng dịch vụ quyết toán thuế TNCN, quý khách vui lòng liên hệ đến Đại lý thuế TASCO ngay để được tư vấn miễn phí và sử dụng dịch vụ.

Cuối năm là thời điểm quan trọng của mỗi doanh nghiệp và cá nhân lao động với nhiệm vụ quyết toán thuế và nộp thuế theo quy định của nhà nước.  Quyết toán thuế TNCN là công việc tất yếu trong các công ty, doanh nghiệp cần phải biết.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức sau:

(1)Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x  Thuế suất

Trong đó:

(2) Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

(3) Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

Quyết toán thuế TNCN (Hình minh họa) 

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

+ Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc trường hợp ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay thì cá nhân này khai trực tiếp với cơ quan thuế.

+ Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không băt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

+ Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán. Và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.


Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 3 tháng trở lên.

 Các khoản giảm trừ:

Giảm trừ gia cảnh bao gồm:

+ Giảm trừ bản thân: Mức giảm trừ bản thân tăng lên đến 11.000.000 đồng/tháng tương đương 132.000.000 đồng/năm, trước đây là 9.000.000 đồng/tháng tương đương 108.000.000 đồng/năm.

Lưu ý: Nếu người lao động làm việc ở nhiều nơi thì chỉ được lựa chọn một nơi để tính giảm trừ bản thân.

+ Giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4.400.000 đồng/ tháng tương đương với 52.400.000 đồng/năm.

Lưu ý: Người phụ thuộc phải được đăng ký thuế, người phụ thuộc là người mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng (bố, mẹ, con cái,…)

+ Giảm trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN.

+ Giảm trừ các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

 Tổng lương nhận được là toàn bộ thu nhập người lao động nhận được trong kỳ tính thuế bao gồm: lương, phụ cấp, các khoản bổ sung (bao gồm cả tiền thưởng lễ, tết).

 Thuế suất:

Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập và nhân với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

Khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động

Tính bằng cách khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo từng lần chi trả. Thu nhập từ 2.000.000 đồng/tháng trở lên.

Với cá nhân cư trú khấu trừ 10% tổng thu nhập trả/lần.

– Tiền ăn, tiền lương tăng ca của lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng không được miễn thuế TNCN.

– Cá nhân có duy nhất thu nhập thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế. Nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi giảm trừ gia cảnh chưa đến mức nộp thuế. Thì các cá nhân đó làm cam kết 02/CK-TNCN theo mẫu tại thông tư 92/2015/TT-BTC. Gửi tổ chức chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN. 

Điều kiện được làm cam kết 02/CK-TNCN:

– Có ký HĐLĐ dưới 3 tháng.

– Có mã số thuế TNCN tại thời điểm làm cam kết.

– Ước tính tổng thu nhập chưa đến mức phải đóng thuế.

– Chi phí phát sinh duy nhất thu nhập tại một nơi.

Khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài

Thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú = thu nhập chịu thuế X thuế suất toàn phần 20%.


Quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với một số trường hợp đặc biệt

– Đối với thu nhập từ đầu tư vốn: thuế suất là 5% trên tổng thu nhập.

– Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn. Thu nhập tính thuế và thuế suất 0.1% (0.1% giá trị chuyển nhượng).

– Thuế suất là 2% trên giá trị chuyển nhượng đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. 

– Đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại. Có mức giảm trừ là 10.000.000 đồng, thuế suất là 5%

– Đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng. Thì có mức giảm trừ gia cảnh là 10.000.000 đồng và thuế suất là 10%. 


Tham khảo:

Quyết toán thuế đối với cá nhân có thu nhập ở 2 nơi trở lên?

Chi tiết các khoản giảm trừ gia cảnh mới nhất theo quy định. 


Hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

Thông tư số 92/2015/TT-BTC đã thay đổi hết các biểu mẫu quyết toán thuế TNCN từ tiền lương tiền công. Vậy những biểu mẫu nào dùng để quyết toán thuế TNCN?

1. Đối với tổ chức doanh nghiệp khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN:

- Mẫu số 05/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế TNCN thay thế tờ khai mẫu 05/KK-TNCN ban hành kèm theo thông tư 156/2013/TT-BTC.

- Mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần thay thế mẫu 05-1/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

- Mẫu số 05-2/2013/QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất từng phần thay thế mẫu 05-2/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

- Mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN: Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gai cảnh thay thế mẫu 05-3/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

2. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế dùng các mẫu như sau:

- 02/QTT-TNCN: Tờ khai quyết toán thuế TNCN thay cho tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 09/QTT-TNCN ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC.

- 02-1/BK-QTT-TNCN: Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

- 02/ĐK-NPT-TNCN: Đăng ký người phụ thuộc cho giảm trừ gia cảnh.

- 02/TB-MST-NPT: Thông báo MST người phụ thuộc.


Bài viết liên quan: 


ĐẠI LÝ THUẾ TASCO - CHỊU TRÁCH NHIỆM CAO NHẤT MỌI DỊCH VỤ

☎️Hotline: 0854862446 – 0975480868 (zalo)

🌐Website: dailythuetasco.com hoặc dichvutuvandoanhnghiep.vn 

📧Email: lienhe.dailythuetasco@gmail.com

Bình luận