Những quy định quan trọng về hộ kinh doanh mới thành lập cần lưu ý về thuế TNCN và thuế GTGT căn cứ Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Ngày đăng: 07/04/2026

6 Lượt xem

0 Đánh giá

Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ đã quy định rõ các nội dung liên quan đến nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, trong đó có những điểm quan trọng mà các hộ mới ra kinh doanh cần đặc biệt lưu ý về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Lưu ý về thuế TNCN và thuế GTGT đối với hộ kinh doanh mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Nghị định 68/2026/NĐ-CP của Chính phủ đã quy định cụ thể về nghĩa vụ khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đặc biệt là các trường hợp mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

1. Quy định về khai thuế, nộp thuế đối với hộ kinh doanh mới

Theo Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới phát sinh được xác định căn cứ vào thời điểm bắt đầu hoạt động và mức doanh thu thực tế.

Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 06 tháng đầu năm, nếu tổng doanh thu thực tế phát sinh từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30/6 không vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu với cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 31/7 cùng năm; đồng thời, doanh thu phát sinh trong 06 tháng cuối năm phải được thông báo chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 06 tháng cuối năm và có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu chậm nhất vào ngày 31/01 của năm kế tiếp.

Đáng chú ý, trong quá trình hoạt động, nếu doanh thu lũy kế phát sinh vượt mức 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải chuyển sang thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh mức doanh thu này theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Từ năm tiếp theo, căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh, hộ kinh doanh tiếp tục xác định phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thì thực hiện thông báo doanh thu; nếu doanh thu vượt mức này thì thực hiện khai thuế theo quy định.

2. Quy định về khai thuế GTGT và thuế TNCN theo doanh thu

Theo Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng, việc khai và nộp thuế được thực hiện như sau:

Đối với thuế GTGT, trường hợp doanh thu năm không quá 50 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo quý; trường hợp doanh thu trên 50 tỷ đồng thì thực hiện khai thuế theo tháng.

Đối với thuế TNCN, hộ kinh doanh có thể áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế. Trường hợp áp dụng phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu thì thực hiện khai và nộp thuế theo quý, đồng thời với thời hạn khai thuế GTGT.

Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế trên thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh thực hiện tạm nộp thuế theo tháng hoặc theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và thực hiện quyết toán thuế năm. Số thuế tạm nộp được xác định trên cơ sở doanh thu tính thuế và thuế suất tương ứng.

Trường hợp số thuế đã tạm nộp thấp hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh phải nộp bổ sung nhưng không bị tính tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số phải nộp thì được xử lý theo quy định về hoàn hoặc bù trừ thuế.

3. Chính sách thuế GTGT đối với hộ kinh doanh

Theo Điều 3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, chính sách thuế GTGT đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên mức doanh thu năm.

Cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Trường hợp doanh thu vượt mức 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu. Số thuế phải nộp được xác định bằng tỷ lệ phần trăm (%) nhân với doanh thu tính thuế, theo quy định của Luật Thuế GTGT năm 2024 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.. Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.