Những trường hợp có thể bị từ chối đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Ngày đăng: 23/06/2026

21 Lượt xem

0 Đánh giá

Trong quá trình xét duyệt việc đăng ký hóa đơn điện tử, cơ quan thuế sẽ thực hiện rà soát và đánh giá mức độ rủi ro của từng người nộp thuế trước khi chấp thuận đăng ký. Điều này khiến không ít doanh nghiệp, hộ kinh doanh gặp vướng mắc dù đã chuẩn bị hồ sơ đầy đủ.

Bài viết dưới đây sẽ giúp làm rõ các trường hợp có nguy cơ bị từ chối, từ đó giúp người nộp thuế chủ động kiểm tra và hạn chế sai sót ngay từ đầu.

Những trường hợp có thể bị từ chối đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Hiện nay, việc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử là một trong những thủ tục quan trọng đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong quá trình hoạt động. Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp đăng ký đều được cơ quan thuế chấp thuận ngay.

Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC, người nộp thuế thuộc nhóm có dấu hiệu rủi ro cao có thể bị cơ quan thuế từ chối đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, cụ thể là các trường hợp sau:

(1) Trường hợp liên quan đến chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật

Một số trường hợp rủi ro liên quan đến người đứng tên doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh bao gồm:

Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
Người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu của người nộp thuế ở trạng thái “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế” hoặc ở trạng thái “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”.

Những yếu tố liên quan đến lịch sử tuân thủ của người đại diện, chủ sở hữu có thể khiến cơ quan thuế đánh giá mức độ rủi ro cao khi tiếp nhận hồ sơ đăng ký hóa đơn điện tử.

(2) Trường hợp liên quan đến địa điểm hoạt động kinh doanh

Địa chỉ đăng ký kinh doanh cũng là một trong những tiêu chí được cơ quan thuế xem xét khi đánh giá rủi ro.

Một số trường hợp có nguy cơ bị từ chối gồm:

Trụ sở chính không có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính hoặc đặt tại chung cư không được phép sử dụng làm địa điểm kinh doanh.
Doanh nghiệp có địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh, thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính hoặc chi nhánh.

Việc đăng ký địa chỉ kinh doanh không phù hợp quy định có thể gây khó khăn trong quá trình xác minh và quản lý thuế.

(3) Trường hợp liên quan đến dấu hiệu vi phạm của người nộp thuế

Người nộp thuế có thể bị đưa vào diện rủi ro nếu có các dấu hiệu như:

Có dấu hiệu vi phạm pháp luật về thuế, hóa đơn, chứng từ.
Có các dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và đã có thông báo để người nộp thuế biết, thực hiện giải trình theo quy định.

Trường hợp cơ quan thuế xác định doanh nghiệp có yếu tố bất thường, hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có thể bị xem xét kỹ hơn trước khi được chấp thuận.

Người nộp thuế cần làm gì để tránh bị từ chối đăng ký hóa đơn điện tử?

Để hạn chế nguy cơ bị từ chối đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nên chủ động:

Kiểm tra, rà soát lại hồ sơ pháp lý của doanh nghiệp, hộ kinh doanh.
Xác minh thông tin của chủ sở hữu, người đại diện theo pháp luật trước khi đăng ký.
Đảm bảo địa chỉ trụ sở, địa điểm kinh doanh đúng quy định và có thể xác minh thực tế.
Kiểm tra tình trạng hoạt động của mã số thuế, tránh trường hợp liên quan đến tổ chức đang bị cơ quan thuế đưa vào trạng thái rủi ro.
Kịp thời thực hiện giải trình khi nhận được yêu cầu hoặc thông báo từ cơ quan thuế.

Việc bị từ chối đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có thể ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động xuất hóa đơn, giao dịch với khách hàng và quá trình kinh doanh của doanh nghiệp.

Các mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế

Theo Điều 10 Thông tư 31/2021/TT-BTC, người nộp thuế được đánh giá và phân loại theo 04 mức độ tuân thủ pháp luật thuế, gồm:

Mức 1: Tuân thủ cao.
Mức 2: Tuân thủ trung bình.
Mức 3: Tuân thủ thấp.
Mức 4: Không tuân thủ.

Việc phân loại mức độ tuân thủ được thực hiện dựa trên các tiêu chí đánh giá được quy định tại Phụ lục I Thông tư 31/2021/TT-BTC.

Kết quả đánh giá này là cơ sở để cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý phù hợp đối với từng nhóm người nộp thuế.

Nguyên tắc quản lý rủi ro trong quản lý thuế

Căn cứ Điều 4 Thông tư 31/2021/TT-BTC, việc quản lý rủi ro trong quản lý thuế được thực hiện theo các nguyên tắc sau:

- Áp dụng quản lý rủi ro đảm bảo hiệu lực, hiệu quả của quản lý thuế; khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thuế tự nguyện tuân thủ tốt các quy định của pháp luật về thuế và quản lý thuế đồng thời phòng chống, phát hiện, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và quản lý thuế.

- Thông tin quản lý rủi ro được thu thập từ các nguồn thông tin bên trong và bên ngoài cơ quan thuế (bao gồm cả thông tin từ nước ngoài) theo quy định của pháp luật; được quản lý tập trung tại Tổng cục Thuế thông qua hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin và được xử lý, chia sẻ, cung cấp cho cơ quan thuế các cấp, các cơ quan quản lý nhà nước khác để phục vụ cho mục đích quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

- Việc đánh giá, phân loại mức độ tuân thủ pháp luật thuế và mức độ rủi ro người nộp thuế được thực hiện tự động, định kỳ, theo một hoặc kết hợp các phương pháp quy định tại Thông tư 31/2021/TT-BTC trên cơ sở các quy định của pháp luật, các quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế, dựa trên phân đoạn người nộp thuế, các tiêu chí quy định tại Thông tư 31/2021/TT-BTC và cơ sở dữ liệu về người nộp thuế.

- Căn cứ vào kết quả đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế, phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế, thông tin có trên các ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế của cơ quan thuế, thông tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro khác được cung cấp tại thời điểm ra quyết định, cơ quan thuế thực hiện:

+ Quyết định kiểm tra, thanh tra, giám sát, áp dụng các biện pháp nghiệp vụ phù hợp.

+ Xây dựng kế hoạch nâng cao tuân thủ tổng thể phù hợp với nguồn lực của cơ quan thuế dựa trên kết quả phân tích bản chất hành vi, nguyên nhân và quy mô của mỗi mức độ tuân thủ pháp luật thuế, mức độ rủi ro.

- Trường hợp đã thực hiện đúng các quy định của pháp luật, quy định tại Thông tư 31/2021/TT-BTC và các quy định, hướng dẫn về quản lý rủi ro, công chức thuế được miễn trừ trách nhiệm cá nhân theo quy định của pháp luật.

- Trường hợp ứng dụng quản lý rủi ro gặp sự cố hoặc chưa đáp ứng yêu cầu áp dụng quản lý rủi ro theo nội dung quy định tại Thông tư 31/2021/TT-BTC, việc áp dụng quản lý rủi ro được thực hiện thủ công bằng phê duyệt văn bản đề xuất hoặc văn bản ký phát hành của người có thẩm quyền áp dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Trường hợp có thay đổi thông tin dẫn đến thay đổi kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế, ứng dụng quản lý rủi ro chưa tự động điều chỉnh mức độ tuân thủ và mức độ rủi ro, việc cập nhật thay đổi kết quả đánh giá được thực hiện thủ công bởi công chức, sau khi có phê duyệt của người có thẩm quyền.

- Kết quả áp dụng các biện pháp nghiệp vụ tương ứng với các mức xếp hạng rủi ro phải được cập nhật đầy đủ, chính xác vào các ứng dụng hỗ trợ quản lý thuế của cơ quan thuế hoặc ứng dụng quản lý rủi ro đối với từng trường hợp cụ thể, phục vụ hoàn thiện và thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại rủi ro người nộp thuế trong kỳ tiếp theo.

Như vậy, việc tuân thủ đầy đủ quy định về thuế, hóa đơn, đăng ký kinh doanh và duy trì thông tin pháp lý chính xác là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững. Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.