Hướng dẫn xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT 2023 và không giảm thuế GTGT 2023?

Xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT 2023 và không giảm thuế GTGT 2023 ra sao? Nguyên tắc xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT như thế nào? Bài viết sau đây Đại lý thuế Tasco sẽ giúp doanh nghiệp làm rõ các vấn đề trên.

Hướng dẫn xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT 2023 và không giảm thuế GTGT 2023?

Trong khi chờ Tổng cục Thuế có văn bản hướng dẫn chi tiết xử lý các vướng mắc khi áp dụng giảm thuế GTGT thì doanh nghiệp, người dân có thể tham khảo cách xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT và không được giảm thuế GTGT dựa trên các quy định tại Nghị quyết 101/2023/QH15, Nghị quyết 43/2022/QH15, Nghị định 44/2023/NĐ-CP, Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022 và các công văn liên quan hướng dẫn xác định các trường hợp được giảm thuế GTGT của năm 2022, qua đó các cá nhân, doanh nghiệp có thể tham khảo các tình huống và hướng dẫn xử lý như sau:

STT Tình huống Hướng dẫn Công văn hướng dẫn
1 Ký hợp đồng cung cấp dịch vụ trong năm 2023 có thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, đã lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền trước ngày 01/07/2023 với thuế suất 10% nhưng dịch vụ hoàn thành trong thời gian từ ngày 01/7/2023 - 31/12/2023.   Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022
  + Đối với phần tiền đã lập hóa đơn trước ngày 01/7/2023 Không được giảm 2% thuế GTGT  
  + Đối với phần tiền còn lại chưa thanh toán, được lập hóa dơn trong thời gian 01/7/2023 - 31/12/2023 theo quy định pháp luật Được giảm 2% thuế GTGT  
2

Cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc mức thuế suất thuế GTGT 10% trong tháng 6/2023 nhưng đến tháng 7/2023 mới lập hóa đơn đối với doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong tháng 6/2023.

Không được giảm 2% thuế GTGT.

Bị phạt vi phạm hành chính do lập hóa đơn không đúng thời điểm

Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022
3

Hóa đơn đã lập trước ngày 01/7/2023 với thuế suất thuế GTGT 10%, sau ngày 01/7/2023 phát sinh sai sót cần điều chỉnh về tiền hàng, thuế GTGT hoặc trả lại hàng.

Không được giảm 2% thuế GTGT đối với hóa đơn điều chỉnh, trả lại hàng hóa

 

Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022
4 Áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dành cho khách hàng và đối tác với các khoản chiết khấu thương mại của hàng hóa đã bán trong thời gian từ 01/01/2023 - 30/6/2023 nhưng sau ngày 01/7/2023 mới xuất hóa đơn có nội dung chiết khấu thương mại   Công văn 2121/TCT-CS năm 2023
  + Nếu số tiền chiết khấu được lập vào hóa đơn lần mua cuối cùng hoặc kỳ tiếp theo Thuế suất thực hiện theo quy định tại thời điểm lập hóa đơn  
  + Nếu số tiền chiết khâu được lập vào hóa đơn riêng khi kết thúc kỳ chiết khấu Giảm thuế theo hóa đơn điều chỉnh  
5 Hàng hóa, dịch vụ có thời điểm lập hóa đơn đặc thù được quy định tại khoản 4 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nếu có hóa đơn được lập trong thời gian giảm thuế từ ngày 01/7/2023 - 31/12/2023

Giảm 2% thuế GTGT

 

Công văn 2688/BTC-TCT năm 2022
6

Hoạt động xây dụng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành (không phân biệt đã thu tiền hay chưa) thuộc thời gian giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2023 - 31/12/2023.

Giảm thuế GTGT và bị xử phạt

 

Công văn 2121/TCT-CS năm 2023

Lưu ý: Các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ trên phải đảm bảo đáp ứng điều kiện được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Nguyên tắc xác định hàng hóa được giảm thuế GTGT ra sao?

Căn cứ theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP, việc xác định đối tượng được giảm thuế GTGT 2023 từ 10% xuống 8% sẽ thực hiện dựa trên một số quy định như sau:

- Việc giảm thuế áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ được nêu tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

- Cơ sở kinh doanh căn cứ vào mã ngành sản phẩm và danh mục mã số HS (áp dụng đối với hàng hóa tại khâu nhập khẩu) để tra cứu, đối chiếu với Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP để xác định hàng hóa, dịch vụ có được giảm thuế hay không.

- Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT 0%, 5% sẽ không được giảm thuế GTGT.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Riêng đối với mặt hàng than thì chỉ áp dụng đối với khâu khai thác bán ra (bao gồm cả than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra), các khâu khác không được giảm thuế.

Thời gian áp dựng chính sách giảm thuế GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ được giảm theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

                 Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

                 Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

                 Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023

                 Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thuế thu nhập cá nhân năm 2023

                 Dịch vụ đại lý thuế

                 Dịch vụ kế toán trọn gói

                 Dịch vụ lập báo cáo tài chính

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Địa chỉ: 39 Đường N8 KDC Jamona City Quận 7, TPHCM

Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 085.486.2446

Email: lienhe@dailythuetasco.com

Website: https://dailythuetasco.com/

Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO

Zalo OA: https://zalo.me/61953192489762962

Google Maps: https://g.page/r/CYHyfLDA7EPJEBA

Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=

Cộng đồng Zalo: https://zalo.


(*) Xem thêm

Bình luận
  • Đánh giá của bạn
Đã thêm vào giỏ hàng