Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân kể từ ngày 1/7/2026

Ngày đăng: 17/06/2026

26 Lượt xem

0 Đánh giá

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật. Tuy nhiên, không phải mọi cá nhân có thu nhập đều phải nộp thuế, mà chỉ những trường hợp đáp ứng điều kiện về đối tượng nộp thuế và có thu nhập tính thuế theo quy định.

Vậy đối tượng phải nộp thuế TNCN kể từ ngày 1/7/2026 là những ai? Nội dung dưới đây sẽ giúp làm rõ quy định mới.

Đối tượng phải nộp thuế TNCN kể từ ngày 1/7/2026

1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân kể từ ngày 01/7/2026

Căn cứ theo Khoản 1 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, người nộp thuế thu nhập cá nhân gồm có:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;
Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Theo đó, tại Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng có quy định cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Trường hợp còn lại không đáp ứng điều kiện trên được xem là cá nhân không cư trú (Khoản 3 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

Việc xác định cá nhân cư trú hoặc không cư trú không chỉ để xác định một cá nhân có thuộc đối tượng nộp thuế hay không, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến mức thuế suất áp dụng đối với cá nhân đó.

2. Các nhóm thu nhập chịu thuế TNCN kể từ 1/7/2026

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân được phân thành 10 nhóm thu nhập. Tuy nhiên, những khoản thu nhập thuộc trường hợp được miễn thuế theo Điều 4 của Luật này sẽ không phải tính vào thu nhập chịu thuế.

(1) Thu nhập từ kinh doanh

Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; hành nghề độc lập; đại lý, môi giới, hợp tác kinh doanh; kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số.

(2) Thu nhập từ tiền lương, tiền công

(3) Thu nhập từ đầu tư vốn

Tiền lãi cho vay; lợi tức cổ phần; thu nhập từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác.

(4) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Chuyển nhượng phần vốn trong tổ chức kinh tế; chuyển nhượng chứng khoán; các hình thức chuyển nhượng vốn khác.

(5) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất; chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các hình thức chuyển nhượng bất động sản khác.

(6) Thu nhập từ trúng thưởng

Trúng thưởng xổ số; khuyến mại; đặt cược; trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác (trừ trúng thưởng trong casino).

(7) Thu nhập từ tiền bản quyền

Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng sở hữu trí tuệ; thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

(8) Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Thu nhập phát sinh từ hoạt động nhượng quyền thương mại.

(9) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng

Chứng khoán; phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; bất động sản; tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.

(10) Thu nhập khác

Chuyển nhượng tên miền ".vn"; chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ các-bon; chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; chuyển nhượng tài sản số; chuyển nhượng vàng miếng.

Bên cạnh đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã mở rộng phạm vi các khoản thu nhập chịu thuế nhằm phù hợp hơn với sự phát triển của nền kinh tế số và các loại tài sản mới phát sinh trong thực tế. So với quy định trước đây, một số giao dịch như chuyển nhượng tài sản số, vàng miếng, tín chỉ các-bon, kết quả giảm phát thải khí nhà kính và biển số xe trúng đấu giá đã được đưa vào diện xem xét nghĩa vụ thuế, tạo cơ sở pháp lý rõ ràng hơn trong việc quản lý thuế đối với các nguồn thu nhập mới.

3. Trường hợp thu nhập thuộc diện miễn thuế TNCN

Không phải mọi khoản thu nhập đều làm phát sinh nghĩa vụ thuế, một số trường hợp cá nhân thuộc nhóm đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng được miễn thuế nếu thu nhập đó thuộc diện quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Trong đó, các trường hợp được miễn thuế đáng chú ý gồm:

Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà và cháu, anh chị em ruột;
Chuyển nhượng nhà ở, đất ở duy nhất;
Thu nhập từ kiều hối;
Lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng;
Lãi trái phiếu Chính phủ;
Tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm;
Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả;
Thu nhập từ học bổng;
Thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp đáp ứng điều kiện luật định;
Thu nhập từ tiền lương, tiền công từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

GỌI NGAY

Tư Vấn Kế Toán Thuế

Tư Vấn Pháp Lý

Phần Mềm Kế Toán

Đào Tạo Kế Toán Thuế

Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững. Những trường hợp lập hóa đơn điện tử không cần có đủ nội dung

(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO

Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí phường Phú Thuận Thành Phố Hồ Chí Minh.