Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân
Khi nắm rõ cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công và thuế suất sẽ giúp người lao động và người sử dụng lao động có thể tính được số thuế mà người lao động phải nộp.
Căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
Như vậy, để tính được thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân cần phải biết được thông tin về thu nhập chịu thuế và các khoản giảm trừ, cụ thể:
1. Thu nhập chịu thuế
Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân được xác định theo công thức sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn
Trong đó:
* Tổng thu nhập
Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động bao gồm các khoản thu nhập sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ một số khoản trợ cấp, phụ cấp.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như:
+ Tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới;
+ Tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật;
+ Tiền tham gia các dự án, đề án;
+ Tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút;
+ Tiền tham gia các hoạt động giảng dạy;
+ Tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao;
+ Tiền dịch vụ quảng cáo;
+ Tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức
Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ một số khoản tiền thưởng.
* Các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân
Các khoản thu nhập miễn thuế từ tiền lương, tiền công gồm:
- Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động, cụ thể như sau:
+ Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ: Ông B có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
Nếu ông B làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
60.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
Nếu ông B làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
80.000 đồng/giờ - 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
+ Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
2. Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công gồm:
* Giảm trừ đối với các khoản đóng bảo hiểm, Quỹ hưu trí tự nguyện
- Các khoản đóng bảo hiểm bao gồm: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc.
- Mức giảm trừ bảo hiểm bắt buộc: Bảo hiểm xã hội 8%, bảo hiểm y tế 1,5%, bảo hiểm thất nghiệp 1%.
- Mức đóng vào quỹ hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế theo thực tế phát sinh nhưng tối đa không quá 01 triệu đồng/tháng đối với người lao động tham gia các sản phẩm hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính bao gồm cả số tiền do người sử dụng lao động đóng cho người lao động và cả số tiền do người lao động tự đóng (nếu có), kể cả trường hợp tham gia nhiều quỹ.
Căn cứ xác định thu nhập được trừ là bản chụp chứng từ nộp tiền (hoặc nộp phí) do quỹ hưu trí tự nguyện, doanh nghiệp bảo hiểm cấp.
* Giảm trừ gia cảnh
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế (đây là khoản giảm trừ mà người nộp thuế là cá nhân cư trú đương nhiên được giảm trừ). Mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Người nộp thuế chỉ được tính giảm trừ cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế. Nói cách khác, ngay cả khi có đối tượng người phụ thuộc nhưng không đăng ký thì không được giảm trừ.
Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
* Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học
- Các khoản giảm trừ
Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:
+ Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.
+ Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định.
- Mức giảm trừ
+ Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.
+ Tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.
Trên đây là cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công. Nếu có vướng còn vướng mắt hãy gọi ngay Hotline: 0975480868 (zalo).
nguồn: luatvietnam.vn
3.Dịch vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
LỢI ÍCH KHI KHÁCH HÀNG SỬ DỤNG DỊCH VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN TẠI TASCO
Hạn chế sai sót trong việc chuẩn bị hồ sơ, làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Toàn bộ hồ sơ khai thuế, hoàn thuế và quyết toán thuế sẽ được chúng tôi cung cấp và chuẩn bị theo đúng các biểu mẫu quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân do Bộ Tài Chính yêu cầu.
Khách hàng sẽ không mất nhiều thời gian tìm hiểu, cập nhật những chính sách thuế. Chúng tôi sẽ tư vấn đầy đủ những thủ tục, quy trình và những thông tin cần cung cấp với khách hàng và khách hàng chỉ cần cung cấp thông tin, chúng tôi sẽ làm đầy đủ hồ sơ.
Để thực hiện được quyết toán thuế thu nhập cá nhân, quý khách sẽ phải thực hiện nộp hồ sơ thuế tại Cơ quan Thuế mà mình đăng ký hoặc thực hiện khai thuế qua mạng. Tuy nhiên khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi, toàn bộ thời gian đi lại, chờ đợi của khách hàng khi thực hiện khai thuế qua mạng hay nộp hồ sơ tại Cơ quan Thuế sẽ giảm đến mức tối đa.
Hoàn tất hồ sơ nhanh chóng và nhận được tiền hoàn thuế của cơ quan thuế.
Bảo mật 100% thông tin của khách hàng.
ỚI DỊCH VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN, TASCO SẼ THAY BẠN THỰC HIỆN
- Lập tờ khai quyết toán thuế TNCN
- Lập tờ khai đăng ký người phụ thuộc nếu khách hàng chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc
- Chuyển cho khách hàng ký tên
- Đăng ký tài khoản thuế điện tử cho khách hàng
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế qua mạng
- Nộp hồ sơ quyết toán thuế và những giấy tờ cần thiết đến Cơ quan thuế
- Hỗ trợ theo dõi tình trạng hồ sơ cho đến khi khách hàng nhận được tiền hoàn thuế và hỗ trợ khách hàng nộp thuế nếu có phát sinh số thuế phải nộp.
- Cam kết không phát sinh chi phí kèm theo.
Với dịch vụ trọn gói như trên, TASCO đưa ra mức phí siêu tiết kiệm: Chỉ từ 550.000 đồng/hồ sơ, quý khách hàng sẽ không phải lo lắng về nghĩa vụ thuế của cá nhân với cơ quan nhà nước.
KHÁCH HÀNG CHỈ CẦN CUNG CẤP NHỮNG THÔNG TIN SAU
Cung cấp ảnh chụp chứng từ khấu trừ thuế và giấy xác nhận thu nhập trong năm.
Cung cấp CMND/CCCD/Hộ chiếu của người nộp thuế.
Khai báo các nguồn thu nhập hiện có trong năm quyết toán.
Cung cấp thông tin giấy khai sinh hoặc CMND của người phụ thuộc.
Cung cấp thông tin số tài khoản ngân hàng, email, số điện thoại và địa chỉ liên hệ
Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:
Thủ tục thay đổi vốn điều lệ mới nhất năm 2022
TASCO – ĐẠI LÝ THUẾ CHỊU TRÁCH NHIỆM CAO NHẤT MỌI DỊCH VỤ
Hotline: 0854862446 - 0975480868 (zalo)
Website: https://dailythuetasco.com hoặc https://dichvutuvandoanhnghiep.vn
Email: lienhe.dailythuetasco@gmail.com
Địa chỉ: 103/15 Nguyễn Thị Thập, P. Tân Phú, Quận 7, TPHCM
Fanpage: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO
TASCO - TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ
Xem thêm