Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Ngày đăng: 27/05/2024

460 Lượt xem

0 Đánh giá

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là vấn đề mà người nộp thuế quan tâm. Vậy khi nào thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cách tính hoàn thuế như thế nào. Cùng Đại lý thuế TASCO tìm hiểu rõ hơn qua bài viết Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là việc người nộp thuế TNCN sẽ được hoàn lại một phần tiền từ số thuế đã nộp trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế, nếu phù hợp với các điều kiện quy định do Pháp luật ban hành.

2. Khi nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân được hiểu là khi cơ quan thuế hoàn trả lại phần thuế thu nhập cá nhân mà người nộp thuế đã nộp thừa.

Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân cần phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo luật định, cụ thể như sau:

- Điều kiện 1: Thuộc một trong những trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định 03 trường hợp cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân:

“a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.”.

- Điều kiện 2: Đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ khoản 1 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT có quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân được áp dụng nếu cá nhân này đã đăng ký đồng thời đã có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

- Điều kiện 3: Người nộp thuế hoặc tổ chức/cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế có đề nghị cơ quan thuế hoàn thuế và được chấp nhận.

Cụ thể hơn, căn cứ khoản 2, 3 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BCT việc hoàn thuế được thực hiện như sau:

- Nếu cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức/cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế được thực hiện thông qua tổ chức/cá nhân này.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi thực hiện bù trừ, nếu còn số tiền thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc được hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

- Nếu với cá nhân kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc thực hiện bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

3. Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân

Công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân được khái quát hóa như sau:

Số tiền thuế TNCN được hoàn = Số tiền thuế TNCN đã nộp - Số tiền thuế TNCN phải nộp

Cụ thể:

Số tiền thuế TNCN đã nộp: là số tiền mà cá nhân đã được khấu trừ, nộp vào ngân sách nhà nước.

Số tiền thuế TNCN phải nộp:

Số tiền thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập phải chịu thuế - Tổng các khoản giảm trừ) x Thuế suất.

Theo đó đây là số tiền thuế mà cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế. Số tiền thuế này được tính dựa trên các quy định pháp luật về thu nhập chịu thuế, khoản giảm trừ và thuế suất.

Theo đó, để tính được số tiền thuế TNCN được hoàn, anh/chị cần phải biết chính xác số thuế đã tạm nộp và số tiền thuế mà mình phải nộp là bao nhiêu.

4. Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC có quy định về thành phần hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập có từ tiền lương, tiền công

- Trường hợp 1: Tổ chức/cá nhân trả thu nhập được uỷ quyền thực hiện quyết toán thì thành phần hồ sơ hoàn thuế gồm:

+ Thứ nhất là văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa (Lập theo Mẫu 01/DNXLNT tại phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC;

+ Thứ hai là văn bản ủy quyền trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế, không áp dụng đối với trường hợp đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng giữa đại lý thuế với người nộp thuế;

+ Thứ ba là bảng kê chứng từ nộp thuế lập dựa theo mẫu số 02-1/HT tại phụ lục I Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế mà có số tiền thuế nộp thừa và có đề nghị hoàn thuế trên tờ khai quyết toán thuế thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế. Cơ quan thuế sẽ giải quyết việc hoàn thuế dựa vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

5. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế

- Bước 1: Tổ chức/cá nhân được ủy quyền hoặc cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.

- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế. Sau đó cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết yêu cầu hoàn thuế theo quy định.

Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online

Bước 1: Đăng nhập vào trang Thuế điện tử tại https://canhan.gdt.gov.vn/

Bước 2: Tìm chọn vào phần “Quyết toán thuế” > Chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”.

Bước 3: Kê khai các nội dung theo yêu cầu và chọn “Tiếp tục”.

Bước 4: Sau khi khai tờ khai quyết toán thuế, anh/chị nhấn chọn vào “kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai”

Trên đây là bài viết Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân hy vọng bài viết sẽ mang lại cho bạn những thông tin hữu ích

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì

⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0975480868 (Zalo)

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ đại lý thuế

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ kế toán trọn gói

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ thành lập doanh nghiệp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ quyết toán thuế TNCN

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Dịch vụ hoá đơn điện tử

Những thắc mắc khách hàng thường gặp

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là gì Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023