Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, áp dụng từ ngày 05/03/2026. Nghị định làm rõ cách tính thuế GTGT, thuế TNCN theo doanh thu, ngưỡng miễn thuế 500 triệu đồng/năm và nguyên tắc kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật hiện hành.
1. Nội dung về Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Nghị định này quy định về chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và các loại thuế liên quan khác; đồng thời hướng dẫn việc khai thuế, tính thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và xử lý các khoản tiền thuế nộp thừa, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định. Bên cạnh đó, nghị định cũng quy định phạm vi trách nhiệm và phương thức để các chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thực hiện việc khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; đồng thời làm rõ trách nhiệm khai thay, nộp thuế thay của tổ chức trong các trường hợp hợp tác kinh doanh với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc ký hợp đồng đại lý bán đúng giá đối với các lĩnh vực như xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp. Ngoài ra, nghị định còn quy định về việc sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động kinh doanh và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân có liên quan trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế theo đúng quy định của pháp luật.
GỌI NGAY
2. Thời hạn kê khai thuế và phương pháp tính thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo Nghị định số 68/2026/NĐ-CP
Ngày 05/03/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó làm rõ nhiều nội dung quan trọng liên quan đến nghĩa vụ thuế và cơ chế quản lý thuế đối với nhóm đối tượng này. Theo Thông báo 85/TB-CT năm 2026 ngày 26/01/2026 quy định thời hạn kê khai thuế hộ kinh doanh như sau:
Trường hợp mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế.
Cụ thể, trường hợp hộ hoặc cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế từ 500 triệu đồng trở xuống, phải thực hiện thông báo doanh thu phát sinh từ khi bắt đầu kinh doanh đến hết ngày 30/6 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất vào ngày 31/7. Đồng thời, người kinh doanh tiếp tục thông báo doanh thu phát sinh trong 6 tháng cuối năm chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Trường hợp bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm và doanh thu thực tế không vượt quá 500 triệu đồng, hộ hoặc cá nhân kinh doanh thực hiện thông báo doanh thu phát sinh chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.
Trong quá trình kinh doanh, nếu doanh thu lũy kế phát sinh vượt mức 500 triệu đồng/năm, hộ hoặc cá nhân kinh doanh phải thực hiện khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, theo quy định tại Nghị định.
Từ năm dương lịch tiếp theo, căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh: nếu doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống thì chỉ cần thực hiện thông báo doanh thu với cơ quan thuế; trường hợp doanh thu vượt 500 triệu đồng thì phải thực hiện khai thuế theo quy định về kê khai thuế.
Trường hợp đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng.
Trường hợp doanh thu từ 500 triệu đến dưới 03 tỷ thì nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo).
Từ 03 tỷ đến dưới 50 tỷ thì kê khai, nộp thuế GTGT theo quý, khai tạm nộp thuế TNCN theo quý trên cùng hồ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo)
Nếu Doanh thu trên 50 tỷ kê khai, nộp thuế GTGT theo tháng, khai tạm nộp thuế TNCN theo tháng trên cùng hỗ sơ khai thuế GTGT và khai quyết toán thuế TNCN theo năm (chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo).
Hai phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh
(1) Phương pháp tính thuế theo thuế suất nhân với doanh thu
Theo điểm a khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng áp dụng phương pháp tính thuế theo thuế suất (x) doanh thu tính thuế.
Theo phương pháp này:
- Thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng thuế suất (x) với doanh thu tính thuế;
- Mức thuế suất áp dụng theo khoản 3 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
(2) Phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế
Theo điểm b khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất áp dụng trong các trường hợp:
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng;
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 03 tỷ đồng nhưng lựa chọn áp dụng phương pháp này.
Theo phương pháp này:
- Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế;
- Thuế suất áp dụng theo khoản 2 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Các khoản doanh thu và chi phí được xác định theo quy định tại Điều 5 và Điều 6 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân kinh doanh
Theo điểm d khoản 5 Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định như sau:
Trường hợp hộ hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, hoặc có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm nhưng đang áp dụng phương pháp tính thuế TNCN theo thu nhập tính thuế nhân (×) thuế suất, thì phải duy trì ổn định phương pháp tính thuế này trong thời gian 02 năm liên tiếp, kể từ năm đầu tiên áp dụng.
Trường hợp hộ hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm và đang áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, nhưng đến cuối năm xác định doanh thu thực tế vượt trên 3 tỷ đồng, thì từ năm tiếp theo phải chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế nhân (×) thuế suất theo quy định.
GỌI NGAY
Đại lý thuế TASCO tự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi những CEO có hơn 20 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chính tại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó, TASCO luôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết. Hơn ai hết, TASCO thấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậy TASCO luôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.
(Ảnh tập thể công ty TNHH Dịch Vụ Tư Vấn Thuế TASCO)
⇒ Đăng ký tại đây để được TASCO tư vấn sớm nhất hoặc liên hệ hotline: 0916227239 (Zalo)
Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TASCO
Trụ sở: 39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.
Chi nhánh Bình Thuận: 728 Trần Hưng Đạo, Phường Đức Long, Thành Phố Phan Thiết, Tỉnh Bình Thuận.
Chi nhánh Đà Nẵng: K64H92/5/2/49 Trần Đình Tri, Phường Hòa Minh, Quận Liên Chiểu, Thành phố Đà Nẵng
Hotline: 0975.48.08.68 (Zalo) – 085.486.2446
Email: lienhe@dailythuetasco.com
Website: https://dailythuetasco.com/; https://dichvutuvandoanhnghiep.vn/
Facebook: https://www.facebook.com/DAILYTHUETASCO
Instagram: https://www.instagram.com/tv/CjA36vio0ol/?igshid=YmMyMTA2M2Y=
Cộng đồng Zalo: https://zalo
TRAO NIỀM TIN - NHẬN GIÁ TRỊ
Xem thêm